发债审计思路和重点.pdfVIP

文档仅供参考，如有不当之处，请联系本人改正。 债券的分类 分类标准：按照发债主体、付息方式、募集方式、偿还期限、担保性质、特殊目的（可转债）可 以分为多种债券。 其中：按照发债主体性质的不同可以分为：政府债券、金融债券、公司债券、企业债券、非金融 企业债务融资工具、资产证券化 城投类企业的概念：地方政府通过一些与其有较紧密联系的城市建设投资类企业发行债券进行融 资，以筹集资金用于市政建设，债券的本息由项目的收益及政府补贴进行偿还，这企业类债券统 称为 “城投类企业债” O 文档仅供参考，如有不当之处，请联系本人改正。 第一部分发债流程 文档仅供参考，如有不当之处，请联系本人改正。 第一部分发债流程 :HWiVM 卜： 5个工作曰转 报 全套申 报材料 国家发改委初步 聿核，决定是否 全套申 报材料（不需转 报》 受理3 创建社会信用体系建设示范 5所Jg企业爰债及创新品种债券: 全套申 报材料（不需转 报》 证券处处长（或处 匡定.发顼委直批的 15个工作日内完成技术评 第三方专业机构（中央 长指定专人）对材 募投项目，需征求 估C示范城市所是企业及 国债登记结算有限责任公司） 料进行审核 专业司后意见 创新品种债券技术评估缩 就债券申 报材料的完备性、 减至10个工作日）° 合规性开展技术评估。 司长签字（出司）， 审核完成，转给财 并由办公厅转给主 副主任签字，转给 主任签字完成，签发 金司司长签字。 副主任。 主任签字。 批文。। 注1：若企业债券需要二会妁，还需要召开主任办公会，会上主任签字，最后签发批文 在申请材料上 报国家发改委后，审楂时间约在30个工作曰.情况复杂的不超过60个工作日. 文档仅供参考，如有不当之处，请联系本人改正。 企业债券定价方式及市场利率走势 企业债券定价方式 :■企业债券定价采用以簿 建档和招标发行的方式； ■簿 建档或招标发行，均应使用由中央国债登记结算公司提供技术支持的簿 建 档发行系统、招标系统或传真方式进行申购 ■簿记建档 ■招标发行 是指企业债券发行人与主承销商协商确定 是指企业债券发行人根据市场情况，经 利率（价格）区间后，投资人发出申购定单， 与主承销商协商确定招标方式、中标方式等 由簿记管理人记录申购人申购债券利率（价格） 发行规则，按照参与各方签订的相关协议规 和数星意愿，按约定的定价和配售方式确定发 定，通过企业债券招标发行系统（以下简称 行利率（价格）并进行配售的行为。 “招标系统”）向投标人公开发行债券，投 标人按照各自中标额度承购债券的方式U 文档仅供参考，如有不当之处，请联系本人改正。 企业债券