负债管理制度.docxVIP

企业负债管理制度 为规范集团公司及所属各子公司的负债管理，严格控制 负债规模和负债结构，使企业资本结构科学、合理；依据《中 华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等会计法规及《集 团公司财务制度——总纲》的要求，结合集团的实际情况， 特制定本制度。 一、负债的定义、确认和分类 负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致 经济利益流出企业的现时义务。 现时义务是指企业在现行条件下已承担的义务。未来发 生的交易或者事项形成的义务，不属于现时义务，不应当确 认为负债。 符合本负债定义的同时，应当满足以下条件时，方可以 确认为负债： （一）与该义务有关的经济利益很可能流出企业； （二）未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量。符合负债定义和负债确认条件的项目，应当列入企业负 债和资产负债表；符合负债定义，但不符合负债确认条件的 项目，不应当列入企业负债和资产负债表。 企业的负债按其所占用的时间性，分为流动负债和长期 负债。 二、流动负债 （一）流动负债是指将在 1 年(含 1 年)或者超过 1 年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应 付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税金、其他暂收应 付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。 （二）各项流动负债，应当按实际发生额入账。 短期借款、带息应付票据、短期应付债券等应当按照借 款本金、票据面值或债券面值，