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企业内部控制流程——对子公司的控制 对子公司业务层面的控制 子公司重大投资审核流程 子公司重大投资审核流程与风险控制不相容责任部门 子公司重大投资审核流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 母公司 董事会 母公司投资 管理部门 子公司 董事会 子公司投资 管理部门 子公司投资 业务部门 段 项目可行性研究如 开始 D1 果没有充分考虑到 D2 投资项目的风险， 可能会导致企业的投资收益减少 2 组织专家 评审 进行项目可 行性研究 1 提交《投资 申请报告》 D3 3 如果重大投资项目 提出意见 权限外 审批 存在越权审批、违 汇总项目资 料并上报 提交“