西安邮电大学《税法》附件2---作业.pptVIP

总共4次作业； 做完上传邮箱； 某市运输公司，增值税一般纳税人，19年12月经营如下： （1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元。 （2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。 （3）从事国内运输服务，价税合计277.5万元； （4）出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。 （5）销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09万元。 （6）进口小汽车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。 （7）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款80万元，增值税13.6万元；销售货物接受运输服务，取得增值税专用发票，价款6万元，增值税0.66万元。 （8）购买原材料，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.36万元。 已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消费税税率是40%。 1、计算业务（1）、（2）、（3）、（4）的销项税及业务（5）的增值税。 2、计算业务（6）进口业务应纳的关税、消费税、增值税。 3、计算12月的进项税额及12月的增值税 4、计算企业12月的城建税、教育费附加。 5、计算企业应纳的车辆购置税。 作业1 西安某大学范校长在2019年有以下收入来源； 1、每月取得工资1.65万元，年终奖金15万元；当年专项附加扣除3.6万； 2、出租位于王府井大街60平米的商铺，月租金是5万元； 3、出租一套自有别墅住房，月租金3万元； 4、出售一套100平米商铺，已知房屋原值145万，现卖165万； 5、出售一套自有住房，已知房屋原值60万，现卖150万； 6、出租自己的家用汽车，月租金是0.5万元； 7、3月出版一本专著，取得报酬1.5万元； 8、5月为某技术公司提供绘图服务，取得收入2.6万元； 9、当年承包学校食堂，取得承包收入是1.5万元； 10、9月将自己的教学专利转让，取得收入3万元； 11、10月购买福利彩票，中奖获得12万元； 12、11月为美国某杂志审稿，取得收入1.8万元，在美国缴纳0.4万元的所得税；当月在美国中奖所得1.2万元，在美国缴纳0.2万元的所得税； 问题：计算范校长2019个税的预扣税额及汇缴税额； 备注：年终奖金采用单独计税；出租和出售财产所得不考虑其他税金。 作业2 2019年12月，甲、乙、丙、丁发生以下经济业务； （1）甲将一套240平米自有住房出租给乙，月租金3.5万元； （2）乙将一套120平米的一类地区商铺出租给丙，月租金5万元； （3）丙将一套100平米购置不足2年的自有住房出售给丁，已知住房原值20万，现出售价款为60万； （4）丁将一套60平米购置超过2年的一类地区商铺出售给甲，已知商铺原值40万，现出售价款为100万； 试计算： 甲、乙、丙、丁均为自然人分别缴纳的税种税款。 甲、乙、丙、丁均为一般纳税人，如何缴纳税款？ 甲、乙、丙、丁均为小规模纳税人，如何缴纳税款？ 甲、乙、丙、丁均为个体工商户，如何缴纳税款？ 作业3 北京市某企业为增值税一般纳税人，2019年发生以下八笔经济业务； （1）1月收购烟叶支付12万元的价款； （2）2月生产海盐100吨，当月销售取得含税价款80万元； （3）3月占用耕地2000平米建设厂房； （4）当年企业排放了10千克的二氧化硫； （5）5月购买了一辆进口小型汽车作为固定资产，已知完税价为9万，关税税率是120%；消费税税率40%； （6）6月租用一艘净吨位是5万吨美国籍船舶进入我国天津港口，执照期限为30日； （7）7月企业购买一处城市A级地块上价值200万商铺并用于出租，月租金是5万元； （8）8月销售一套原值是160万的厂房，售价是850万； 计算该企业当年应缴纳的18种税额。 备注：假设该企业当年成立开始运营； 以上业务没有涉及的成本、费用、税金、损失均不考虑； 涉及不明确税率或税额的税种从高计征税款。 作业4 感 谢 聆 听