石嘴山内部控制与全面风险管理培训第四部分.pptVIP

* 采购计划编制不合理，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 供应商选择不当，导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 应招标项目未经批准未招标，影响价格和质量。 招标方案、招标文件的编制不合理，导致招标结果不符合要求。 项目招标过程不合法、不合规，导致中标人实质上难以承担工程项目及服务。 询价程序不合理，导致选择的供应商不符合公司利益。 谈判程序不合理。 关注的风险点 二、采购管理 第三十一页，共六十四页。 * 涉及的实施证据 与其他流程的衔接 采购计划、招投标文件、供应商准入审查评审表、零星项目发包单、采购合同、服务采购工作量确认单、往来款项确认书、内部往来签认单、结算审批单、帐务处理凭证等 主要是与合同管理流程的衔接，可在测试采购流程时将合同管理流程合并测试，重点关注合同的审查审批、合同签订、合同用印登记、事后合同事项。另外，与存货管理（入库）流程有衔接。 二、采购管理 第三十二页，共六十四页。 背景：2007年，国际酒店在鲜花的簇拥和鞭炮的喧嚣中正式对外营业了。这是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店，为中外客商提供各式专业和体贴的服务。由于集团公司资金雄厚实力强大，开业当天，不仅社会各界知名人士到场剪彩庆祝，更吸引了大批新闻媒体竞相采访报道。一时之间，国际酒店门前是人头攒动，星光熠熠。 最让国际人感到骄傲和荣耀的是酒店大堂里天花板上如天宇星