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医院无形资产管理制度 第一章 总则 第一条为了加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和谢谢阅读 纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并谢谢阅读 维护其价值，提高无形资产的使用效率，根据国家有关法律法规,谢谢阅读 制定本制度。 第二条 本制度所称无形资产,是指医院拥有或者控制的没精品文档放心下载 有实物形态的可辨认非货币资产，即能够从医院中分离或者划分感谢阅读 出来，并能够单独或者与相关合同协议、资产、负债一起用于出感谢阅读 售、转移、授权许可或其他法律权利的非货币性资产。无形资产感谢阅读 包括专利权、非专利技术、商标权、著作权特许权、土地使用权感谢阅读 等. 第三条 无形资产业务涉及的风险： （一)无形资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、精品文档放心下载 经济损失和信誉损失。 (二）无形资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因谢谢阅读 重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 (三）无形资产购买决策失误，可能导致不必要的成本支出。精品文档放心下载 （四)无形资产使用和管理不善，可能导致损失和浪费. (五)无形资产处置决策和执行不当，可能导致医院权益受谢谢阅读 损. （六)无形资产的会计处理和相关信息不合法、不真实、不谢谢阅读 完整，可能导致医院资产账实不符或资产损失。 第四条本卫生院在建立与实施无形资产内部控制中,重点对谢谢阅读 下列关键方面或者关键环节进行控制: （一)职责分工、权限范围和审批程序应当明确规范，机构精品文档放心下载 设置和人员配备应当科学合理。 （二）无形资产取得依据应当充分适当，决策过程应当科学谢谢阅读 规范. （三)无形资产取得、自行开发并取得、使用及保护、处置谢谢阅读 报废等环节的控制流程应当清晰严密。 (四)无形资产确认、计量和报告应当符合基层医疗机构会计感谢阅读 制度的规定. 第二章 职责分工与授权批准 第五条 本卫生院建立无形资产业务的岗位责任制，明确相谢谢阅读 关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗谢谢阅读 位相互分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理无形资产业谢谢阅读 务的全过程。无形资产业务不相容岗位至少包括: （一）无形资产投资预算的编制与审批。 （二）无形资产投资预算的审批与执行. （三)无形资产取得、验收与款项支付。 （四）无形资产处置的审批与执行。 (五)无形资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 （六)无形资产的使用、保管与会计处理。 第六条 卫生院应当对无形资产业务建立严格的授权批准制谢谢阅读 度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，精品文档放心下载 规定经办人的职责范围和工作要求。 第七条 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理感谢阅读 无形资产业务.对于审批人超越授权范围审批的无形资产业务，谢谢阅读 经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。 第八条 卫生院应当制定无形资产业务管理制度 ,明确无形精品文档放心下载 资产投资预算的编制、取得与验收、使用与保全、处置和转移等感谢阅读 环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业感谢阅读 务开展情况,及时传递相关信息，确保无形资产业务全过程得到感谢阅读 有效控制。 第三章 取得与验收控制 第九条 卫生院应当根据无形资产的使用效果、经营发展目谢谢阅读 标等因素拟定无形资产投资项目，对项目可行性进行研究、分析，精品文档放心下载 编制无形资产投资预算,并按规定程序审批，确保无形资产投资精品文档放心下载 决策科学合理。 对于重大的无形资产投资项目，应进行集体决感谢阅读 策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。 第十条 严格执行无形资产投资预算，对于预算内无形资产感谢阅读 投资项目，应严格按照预算执行制度办理相关手续；对于超预算精品文档放心下载 或预算外无形资产投资项目，按规定审批后再办理相关手续。精品文档放心下载 第十一条外购无形资产应当制定请购与审批制度，明确请购感谢阅读 部门（或人员)和审批部门(或人员）的职责权限及相应的请购与精品文档放心下载 审批程序。