中级财务会计第二章.pptxVIP

第二章 货 币 资 金货币资金是企业资产的重要组成部分，是企业资产中流动性较强的一种资产。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为库存现金、银行存款及其他货币资金。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但是，由于货币资金具有高度的流动性，在组织会计核算过程中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。本章主要对库存现金、银行存款、其他货币资金、外币交易的内容进行介绍。第一页，共九十四页。学习目的与要求通过本章的学习,要求掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的核算，掌握货币资金的管理和内部控制；熟悉银行结算方式及银行存款的核对方法。第二页，共九十四页。第一节 库存现金一、库存现金管理的有关规定库存现金是指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是流动性最强的一种货币性资产，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。现金的概念有狭义和广义之分。狭义的现金是指企业的库存现金；广义的现金是指除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的票证。本章现金的概念是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。第三页，共九十四页。（一）现金管理和控制遵循的相关原则1.不相容职责分离原则即将涉及现金不相容的职责应由不同的人员担任，以达到相