企业项目贷款财务调查内容与方法.pdf

企业项目贷款财务调查内容与方法 一，企业基本情况调查 1、企业的历史演变情况。 取得企业设立、变更等相关环节的政府批准文件、营业执照、工商登记表等，了解企业是否 经历过改制、名称变更、主营业务变更、重大收购兼并、隶属关系及控制人变动等情况，并 收集相关证明文件和资料。 2、企业的设立是否规范。 取得企业设立的所有文件，包括发起人协议、资产评估报告（含评估机构资格证书及评估确 认文件）、验资报告（含验资机构和经办会计师资格证书）、政府有权部门批准设立文件、 工商注册登记表、工商营业执照、公司章程等。取得发起人或股东的营业执照、年检记录， 检查其是否依法存续。 3、企业的股权变动情况是否清晰、合理、合法。 若企业发生过合并、分立、增资或减资而引起的股本变动，取得股东大会决议、政府有权部 门批准文件、验资报告、工商变更登记表、营业执照、公司章程等，检查其股本变动是否经 过股东大会特别决议通过，是否经政府主管部门批准，相应的法定程序是否得到履行；若发 行人的股权发生过转让，取得股权转让协议、政府主管部门批准国有股权转让的文件、股权 转让资金进帐单、股权变动工商登记表、股权评估报告或审计报告等，检查股权转让行为是 否合法 （如发起人股三年内不得转让）；查阅企业工商登记表，检查企业自设立以来是否发 生过公司名称、法定代表人、注册地址、业务范围等方面的变化。 4 、企业管理和业务部门设置和职责划分。 查看企业关于公司内部管理和业务部门设置、职责划分和管理分工的文件；检查其设置是否 全面、合理，分工是否明确，是否存在管理制度上的漏洞。 5、企业各分、子公司、参股公司的基本情况。 取得对企业经营有重大作用的下属各分公司、子公司和参股公司（包括合营企业、联营企业） 的工商登记表、营业执照、公司章程、财务报告或审计报告等，检查各子、分公司的设立是 否符合《公司法》的要求，企业的股权是否得到确定 （不存在纠纷）。 另外审查各分、子公司、参股公司间关联交易的性质 （分类）、内容、公允性、合理性、决 策批准情况及实际执行情况，关联交易的决策程序是否规范。关联关系是否密切、行业相关 性如何、关联投资效果、关联企业经营情况对项目风险的影响程度，侧重分析关联交易中关 联内部资金流转，虚增的非对外产生的实际现金流的情况和资产情况。 二，企业行业及生产经营情况调查 1、企业所处行业的现状及发展前景，发展的有利和不利因素。 判断企业所属行业，收集并查阅权威机构的行业统计资料和研究报告(通过行业协会、专业 网站、专题报告等渠道), 分析所处行业（包括细分行业）国内、外的发展历程、现状与发 展前景, 调查影响行业发展的有利、不利因素，包括但不限于产业政策、产品特性、技术替 代、消费趋向、购买力与国际市场冲击等因素，指出进入本行业的主要障碍。 2、企业主要产品的市场情况，所处地位及竞争力。 包括调查企业的经营是否合法、有效；企业主要产品的生产和销售情况；企业产品标准和 质量控制情况；企业是否拥有主营业务的核心技术；企业是否拥有技术不断创新的机制和 进一步开发的能力；企业的业务发展计划及预测是否切实可行。 3、企业是否依法纳税。核查企业的国税和地税的税务 登记证明、纳税登记表及税收转帐专用完税证或税收缴款书，涉及到大额进出口的，还要核 查进出口货物发票、海关报关单、商检局的价值鉴定报告、结汇水单等资料，调查发行人是 否依法缴纳进出口环节的关税、增值税等。 3、企业是否符合有关环境保护的要求。 了解企业应取得的环保资质,生产是否符合国家有关环保规定, 确认拟投资项目是否符合环 保要求, 了解企业近三年治理污染采取的具体措施及资金投入，对企业产品成本及未来生产 经营的影响。 三，企业资金需求调查 1、企业是否有明确的资金使用计划。 明确的资金使用计划是企业融资需求的严谨表现，如无资金使用计划，企业在资金使用过程 中无序无度，导致资金漏洞。 2、筹集资金使用对企业财务状况和生产经营的影响。 调查筹集资金总量确定的依据，资金投向是否与主营业务和长期发展目标相一致，筹集资金 不足或超过需求对企业财务状况及经营成果的影响，是否会影响再融资等，并提请企业提供 相关佐证文件和资料。 4 、筹集资金投向的内容及合法性。 取得企业固定资产投资调查表，取得有权部门批准项目立项的批准文件，及与之相对应的 项目建议书或项目可行性研究报告等，检查项目是否需要国家有权部门批准；对于与他人 合资的固定资产投资的，取得合资方的法人营业执照、工商登记表、合资投资协议、