财政国库管理制度实施情况及相关业务介绍.pptVIP

图4：授权支付流程 财政部 北京支付中心 代理银行总行 基层单位 人民银行 供应商 二级单位 一级单位 授权 支付令 用款计划 批复用款计划 授权支付通知 授权支付列帐通知 授权支付列帐通知 列帐通知 授权支付凭证 授权支付凭证 授权支付凭证 授权支付通知 付款 授权支付回单 分支机构 分支机构 分支机构 供应商 付款 供应商 用款计划 用款计划 清算 * （二）财政直接支付 1、概念 2、审核流程 3、审核内容 4、审核依据 5、拒绝审核 6、注意问题 7、几点体会 * 1、概念 所谓财政直接支付，是指财政部门开具支付令，将财政资金直接支付到收款人（即商品和劳务供应者）或用款单位，包括工资支出、大额购买支出、转移支出。 主要是基层预算单位的财政直接支付申请在上报财政部之前，由专员办进行事前审核。属于事前监督。 （二）财政直接支付 * * * 财政国库管理制度实施情况及相关业务介绍 目 录 一、改革综述 二、银行账户管理业务 三、国库集中支付管理业务 四、非税收入收缴管理业务 * 一、改革综述 （一）改革的背景 （二）改革的主要内容 （三）改革的进展与成效 （四）进一步深化改革的主要方向 * （一）改革的背景 1、推行国库集中支付制度改革是我国公共财政发展的内在要求 2、推行国库集中支付制度是国际通行做法和经验 3、改革前存在的主要问题 * （一）改革的背景 1、推行国库集中支付制度改革是我国公共财政发展的内在要求。 —与相关改革配套进行 —是税制改革的延续 * （一）改革的背景 2、推行国库集中支付制度是国际通行做法和经验(国库管理的共同特点): 设立国库单一账户体系：所有财政性资金都通过财政开设在 中央银行或商业银行的国库单一账户体系管理。 财政资金收付方式规范：收入通过银行清算系统直接缴入国库单一账户，不设立过渡性账户。支出通过财政直接支付或财政授权预算单位支付，由代理银行将资金拨付到收款人或用款单位。 财政部门设立专门的国库支付执行和现金管理机构。 * （一）改革的背景 3、改革前存在主要问题？ 多重和分散设置财政资金账户，资金管理部门多 财政收入通过过渡性账户收缴 财政支出层层拨付 导致： 监管不严 透明度差 效率不高 * 图1：改革前财政收入收缴流程图 执收单位过渡账户 缴款 缴款人 国库 财政专户 预算内收入 预算外收入 上级主管部门过渡账户 上级主管部门过渡账户 缴款 … 缴款 * 图2：改革前财政资金拨付流程图 资金账户主管部门 拨付 … … 财政部门账户 资金账户 二级单位 资金账户 二级单位 拨付 资金账户 基层单位 资金账户 基层单位 收款人账户 拨付 拨付 拨付 拨付 收款人账户 * （二）改革的主要内容 1、建立国库单一账户体系 2、规范财政非税收入收缴程序 3、规范支出拨付程序 * （二）改革的主要内容 1、建立国库单一账户体系 国库单一账户： 零余额账户： 财政专户： 特设专户： * 图3：我国现行国库单一账户体系 国库单一账户 税收收入 财政专户 （非税收入） 执收单位零余额账户 各类纳税人 用款单位零余额账户 财政部门零余额账户 财政专户 （预算外） 纳入预算 管理 预算外资金 预算单位账户 财政专户（专项资金） 支出 支出 特设专户 支出 缴款人 支出 * （二）改革的主要内容 2、规范财政收入收缴程序 主要是规范预算外资金收缴程序 取消收入过渡户，改由财政部门为执收单位开立财政汇缴专户。 使用统一、规范化的执收票据。 取消按财务隶属关系层层上缴收入的缴库方式，改为直接缴入财政专户或国库 。 * （二）改革的主要内容 3、规范支出拨付程序 财政授权支付： 财政直接支付： * （三）改革的进展与成效 一是改革总体进展情况： ——国库集中收缴改革 ——国库集中支付改革 ——清理整顿账户管理 * （三）改革进展与成效 二是实施财政国库管理制度改革成效显著 1、财政资金更加公开、透明。 2、预算执行监督控制机制实现历史性突破。 3、预算执行管理手段实现历史性发展。 4、财政资金运行效率和效益实现历史性提升 。 * （四）进一步深化改革的主要方向 进一步完善国库单一账户体系。 推进特殊部门、特殊单位、特殊资金国库集中支付改革，推进会计集中核算转轨，扩大中央专项转移支付资金国库集中支付改革范围。 积极推进公务卡改革，尽快将改革覆盖到中央和地方的基层预算单位，推行公务卡强制结算目录制度，进一步扩大用卡范围。 加快推进非税收入收缴管理改革，引入电子化缴款方式，提高非税收入收缴的效率和透明度。 扩大税收收入电子缴库实施范围，推进关税收入电子缴库横向联网，建立财政与税务、海关等部门信息交换统一框架。 * 二、银行账户管理业务 （一）账户的分类及使用 （