预算管控的四梁八柱.pptxVIP

会计学编制起跑适时调整过程控制考核兑现批准确立动态平衡执行落地战略导向第1页/共58页预算管理与控制的“四梁八柱”魂系战略命悬规律则情牵文化气通环境第2页/共58页 基于战略的预算 遵从规律的预算四梁 文化驱动的预算 环境融合的预算 第3页/共58页第一梁：战略（基于战略的预算管控）1. 基于资源的企业战略在战略指引下，预算确保目标/环境/资源互相之间的的满足战略目标 机会 不确定性 环境约束 资源分析 资源配置组织环境资源市场机会与企业资源的最佳组合第4页/共58页第一梁：战略（基于战略的预算管控）2. 以企业战略引导资源的配置资源配置的优化取决于投入对象的选择和使用过程的控制战略决定资源配置，资源配置决定企业的未来第5页/共58页第一梁：战略（基于战略的预算管控）3. 战略使命下预算的功能特征刺激性战略目标实施的预算功能123诱惑力第6页/共58页第一梁：战略（基于战略的预算管控）4. 战略目标实施的组织路径: 三维观资源有形\无形; 内部\外部可得? 可用?组织结构分解任务(目标)的结构(水平\垂直）短跑? 阻塞? 衰减? 变异?决策(控制\交流)的路径控制市场信息反馈控制控制机制与战略实施的无缝链接;对不确定性和不可预见性的补偿目标/资源变动控制投入产出效应控制第7页/共58页第一梁：战略（基于战略的预算管控）4. 战略目标实施的组织路径:母子观业务部门的报告责任基于业务部门报告责任的组织受托报告责任AccountabilityAccountable业务组织目标的 实现路径 绩效评估业务组织目标为圆心的业务活动业务轨迹财务报告财务机构业务组织目标最大化财务控制路径业务第8页/共58页第一梁：战略（基于战略的预算管控）4. 预算是实现组织目标的资源路径路径指向二、预算编制和实施必须基于确定的战略目标路径指向一、实现战略目标需要确定的资源配置路径组织目标分目标分目标分目标分目标分目标分目标分目标 谁制定战略 执行战略的刚性 预算变动的刚性与柔性？第9页/共58页第一梁：战略（基于战略的预算管控）5. 优化资源配置是组织的法定责任基于普通法下的委托受托契约责任管理者利益不得与公司利益冲突最大善意地谋求股东利益不得以受托关系谋取私利管理层对资源的责任资源的最佳配置实现资源所有者的利益最大化花钱比挣钱重要！挣钱从花钱开始！控制花钱是实现挣钱的第一步！一切花钱行为都是挣钱渠道！第10页/共58页第二梁：规律（对接社会与人的预算）1.预算的双特征: 动态性+价值链动态性Activity – Based Budgeting (ABB)基于业务（活动）的预算Dynamic动态On demand按需不要企图让事情照你希望的那样去发生，而要努力按事情发生的样子去希望，这样你才能一帆风顺 --古希腊哲学家 Epictetus第11页/共58页第二梁：规律（对接社会与人的预算）1.关于预算的双特征: 动态性+价值链价值创造控制链：做正确的事高层、财务机构战略管理价值链价值创造链：正确地做事中层以下战术管理世界上最没有效率的工作就是以最高的效率做那些没有用的事情。 -- 德鲁克第12页/共58页第二梁：规律（对接社会与人的预算）2.天人合一的思维: 对接+闭环 管理=追求最经济与适合方式实现公司目标。管理服务于战略，管理没有服务好战略，就会导致被动。业务视角财务视角提高市场占有率降低员工离职率降低次品率开发供应商5.增加研发预算1.收入2. 利润3. 现金流4. 资产5. 负债与净资产导向性 思维第13页/共58页第二梁：规律（对接社会与人的预算）2.天人合一的思维: 对接+闭环 管理=追求最经济与适合方式实现公司目标。管理服务于战略，管理没有服务好战略，就会导致被动。资产负债净资产整体性 思维收入利润现金流第14页/共58页第二梁：规律（对接社会与人的预算）3. 技术与机制 V 权威与命令技术与机制正在替代传统的以权威和行政命令为主的管理模式。技术——导航软件让任何人都可以成为司机，打破了传统只有懂路的人才能当司机的情况；机制——乘客下车后的点评会影响司机的收入，所以司机会小心翼翼地服务你，经过这种市场机制淘汰，只有能做好服务的人才能留在专车市场。长期以来，经理们非常善于做层级式管理，就是树立权威，搞差别待遇，让员工通过升职获取不同福利，迫使每个人都想要往上升，听老板的话。。第15页/共58页第二梁：规律（对接社会与人的预算）4.预算的镜子：你见过最放纵的人是什么样子？“我见过的最不求上进的，为现状焦虑，又没毅力践行决心去改变自己。三分钟热度，时常憎恶自己的不争气，坚持最多的事就是坚持不下去。上班玩手游刷淘宝，盼着下班。回家懒得做饭，就外卖，一边葛优瘫，一边百无聊赖刷手机。要么坐在电脑前，不停地点击鼠标，搜寻着综艺节目和热播网剧。混迹