【南开】《中国税制》20春期末考试答卷(标准答案).pdfVIP

《中国税制》20春期末考试 试卷总分:100 得分100 一、单选题 (共 15 道试题,共 30 分) 1.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过() 万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税. A.30 B.100 C.300 D.500 答案:D 2.按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是() A.对生产企业实行退税,采取先征后退方法 B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法 C.对生产企业实行退税,采取免抵退方法 D.对生产企业和外贸企业分别实行退税,采取先征后退方法 答案:C 3.下列企业属于增值税一般纳税人,但可按6%征收率征税的企业是() A.机械厂销售机器设备 B.外贸公司出口一批服装 C. 自来水公司销售自来水 D.煤矿企业销售煤炭 答案:C 4.下列行为,应征增值税的是( ) A.邮政部门销售的集邮商品 B.银行开办的融资租赁业务 C.典当业的死当物品销售 D.邮政部门发行报刊 答案:C 5.某服装厂受托加工一批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付加工费8000元,增值税由()缴纳 A.服装厂 B.剧团 C.服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴 答案:A 6.下列各项中,应计征营业税的是() A.单位向个人赠送不动产 B.金融机构的出纳长款收入 C.保险公司的摊回 答案:A 7.某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适 用税率均为17%) A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 答案:A 8.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是() A.债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额 B.融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额 C.一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D.金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额 答案:A 9.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为() A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额 B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额 C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额 D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额 答案:C 10.下列行为中,属于增值税征税范围的是() A.供电局销售电力 B.房地产开发公司销售房屋 C.歌舞餐厅提供餐饮服务 D.咨询公司提供中介服务 答案:A 11.关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算,说法正确的为() A.陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至内地到达口岸的,关境的第一口岸至内地一段的运 费和相关费用/保险费应扣除 B.进口货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时,进口人可 按以往的运费率和保险费率计算 C.进口货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费 D.出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的,该运费/保险费应当扣除 答案:D 12.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办法是() A.对生产企业实行退税,采取免抵退办法 B.对外贸企业实行退税,采取先征后退方法 C.对外贸企业实行免税,采取不征不退方法 D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取先征后退方法 答案:B 13.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三 个月所获得稿酬应缴纳个人所得税() A.1316元 B.1344元 C.1568元 D.1920元 答案:B 14.下列业务中适用3%税率征收营业税的有() A.代理业 B.旅店业 C.航空勘探 D.销售不动产 答案:C 15.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是() A.因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元 B.向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元 C.资助某下岗人员2000元 D.转让各类固定资产支出费用30000元 答案:D 二、多选题 (共 10 道试题,共 20 分) 16.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有() A.个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地使用权无偿赠送个人 C.单位自建自用房屋的行为 D.单位自建房屋销售的自建行为 答案:ABD 17.以下项目