《出纳业务操作》 课件 项目三 银行结算业务处理.pptx

银行结算业务处理;项目三 银行结算业务处理;;银行结算账户按存款人不同，可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。单位银行结算账户根据不同的用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 ;1.基本存款账户是单位因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 2.一般存款账户是指存款人因为借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 3.专用存款账户是单位按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户必须专款专用。 4.临时存款账户是单位因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，有效期最长是两年。此类账户可按国家现金管理的规定支取现金。注册验资的临时存款账户在验资期间资金账户只收不付。;1.基本存款账户的开立和使用 可以申请开立基本存款账户的存款人包括：企业法人；非法人企业；机关、事业单位；团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队；社会团体；民办非企业组织；异地常设机构；外国驻华机构；个体工商户；居民委员会、村民委员会、社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括幼儿园、食堂、招待所、其他组织。;单位开立基本存款账户时应按照中国人民银行的规定填写开户申请书，并将申请书及以下相关证件送交银行审核。 （1）营业执照正本。 （2）税务登记证正本（三证合一企业可省略）。 （3）组织机构代码证（三证合一企业可省略）。 （4）法定代表人身份证件。;银行核准后，单位应与银行签订银行结算账户管理协议，预留银行印鉴，由银行发出开户许可证，如图3-1-1所示。;2.一般存款账户的开立和使用 （1）存款人申请开立一般存款账户，应当向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件（营业执照、法人身份证）、基本存款账户开户许可证和借款合同或者其他有关证明文件。 （2）存款人应首先开立基本存款账户，然后才能开立一般存款账户。 （3）一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他的资金收付。 （4）一般存???账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。;本任务中，出纳在中国银行开立单位银行结算账户，申请书如图3-1-2所示。;3.专用存款账户的开立和使用 （1）存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和相关专用资金的批文、证明等文件。 （2）单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务。 （3）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。;（4）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准（若取，需批准）。 （5）粮、棉、油收购资金，以及社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。 （6）收入汇缴账户除向其基本存款账户或者预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金。 （7）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。 （8）人民币特殊账户资金不得用于放款或提供担保。;4.临时存款账户的开立和使用 有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：设立临时机构，如设立工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等；异地临时经营活动，如建筑施工及安装单位等的异地临时经营活动；注册验资资金；境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等。 开设临时存款账户所需的证明文件有两个：一是外地临时机构开设并申请建立的账户，还要出具工商行政部门或是相关部门下发的临时性执照；二是临时性的经营活动必须要以个人或是单位的名义开设此项账户，同时还要有当地相关部门同意设立此临时机构的批文。 除需要准备的资料之外，在开设临时存款账户时，存款人还必须填写申请书，并提供营业执照（税务登记证、组织机构代码证）、开户许可证、法人身份证、公章、印鉴等重要资料供审核，另要出具单位介绍信。;账户年检是指开户银行按年度根据存款人提交的账户年检资料，对已开立的人民币单位银行结算账户的合规性、合法性和账户信息、账户资料的真实性、有效性进行审核确认，同时与人民币银行结算账户管理系统中已存信息进行核对，确定是否相符，并在账户系统中标注年检标识的行为。 年检所需资料包括年检过的营业执照正本和副本复印件、法人代表身份证正反面复印件、被授权人身份证原件及复印件和授权书。以上复印件必须加盖单位公章。 为减轻单位负担，国内部分城市已开通银行账户在线年检。各单位可使用由工商部门颁发的企业数字证书实现在线账户年检，无须提交纸质材料。;1.银行结算账户的变更 银行结算账户的变更是指存款人的名称、