西南财经大学2023年 433税务专业基础考研真题（回忆版）.docxVIP

西南财经大学2023年433税务专业基础考研真题（回忆版） 一、简答题（6*10=60） .张三将自己投资的一个小户型住房卖给了李四，请结合交易活动，回答交易过程中 张三和李四可能需要缴纳的税收。 .运用税收学理论，简述如何利用税收政策促进人力资本投资。 .消费税对经济社会的影响 .企税的税收优惠方式 .程序法优于实体法原则 .我国目前税法对关联方的认定 二、计算题（60） .甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月发生下列业务： 1） 9月8日销售A牌卷烟100箱，取得收入300万；9月2（）日销售A牌卷烟400 箱，取得收入1120万元 （2）甲厂提供烟叶委托乙加工一批烟丝，该批烟叶两个月前购进，并已抵扣进项，烟 叶成本为120万，乙收取加工费20万，当月完工并全部交付甲，并代收代缴了消费税，乙 无同类烟丝销售。 （3）甲将收回烟丝的20%直接卖出，取得收入50万，领用其中50%继续生产A牌卷 烟。 （4）用以货易货方式从商场购入一批特产发放职工福利，甲用50箱A抵顶特产的货 款，双方均开具了增值税专用发票。 已知：上述金额均不含税，卷烟烟丝及加工业务为13%； A为甲类卷烟，消费税56% + 150元/箱，烟丝消费税30% 问： （1）当月卖A牌卷烟产生多少销项税额 （2）以货易货产生多少俏项税额 （3）甲委托加工业务应抵多少进项税额 （4）以货易货应抵扣多少进项税额 （5）当月甲上述业务应缴纳多少增值税 （6）当月销售A牌卷烟应缴纳多少消费税 （7）乙应代收代缴多少消费税 （8）甲直接销伐烟丝应缴纳多少消费税 （9）甲用已税烟丝继续生产应抵扣多少消费税 （10）以货易货应缴纳多少消费税 （11）上述业务甲应自行缴纳多少消费税 .某饮料制造企业为一般纳税人，居民企业。2021年度财务报表数据为营业收入80000 万元，企业自主审核营业利润5600万元，现邀请一审计事务所审计。发现有以下业务： （1）2月获得市级扶持财政拨款400万元，会计将其全部统计为营业外收入，企业则 将其认定为不征税收入，经审计符合税法规定。 （2）当年6月购买并启用生产设备一台，花费400万（已抵扣进项税），会计认定折旧 年限5年，以残值率5%计算。企业则一次性税前扣除。 （3）企业当年合理工资薪金5（X）0万元，职工福利费800万元，职工教育经费450万元， 工费经费80万元。 （4）企业当年发生业务招待费800万元，广宣费7, 300万元。 （5）未弥补亏损前的企业所得税应纳税所得额如下表 从2015年到2020年无损额： 2015 年：一2000 万 2016 年：一6000 万 2017 年：一800 万 2018 年：1600 万 2019 年：1400 万 2020 年:3000 万 问： （1）业务1应调整的企业应纳税所得额 （2）业务2应调整的企业应纳税所得额 （3）业务3应调整的企业应纳税所得额 （4）业务4应调整的企业应纳税所得额 （5） 2021年弥补亏损后的企业应纳税所得额 （6）总计企业应纳税额 3.李先生是甲公司的高管，交完三险一金以后每月工资为25000。有一独生女正在上 小学，夫妻双方约定由李先生扣除专项附加，每月还要支付首套房贷款。 （1）2月份获得年终奖60000元，选择单独计税 （2） 1月为乙企业制定计划优化技术，获得劳务报酬20000元 （3）在杂志社丁发表文章获得稿酬3000元 问： （1）要计入综合所得的收入有哪些 （2） 2月甲公司要预扣预缴李先生多少个人所得税 （3）乙企业要预扣预缴多少个人所得税 （4）年终奖要缴纳多少个人所得税 （5）杂志社丁要预扣预缴多少个人所得税 三、分析题（2*15=30） .分析限售股持有收益与转让收益如何缴纳个税 .我国居民企业B公司2021年从甲国A公司租赁一批电子产品制造设备，支付的租 金为X万元（本题不考虑除所得税和增值税以外的税种） （1）B向A支付租金应代扣代缴多少增值税 （2）按照我国税法，B向A支付租金应代扣代缴的企业所得税是多少？ （3）若我国和甲国税收协定采用联合国范本且适用税收协定，则B向A支付租金应 代扣代缴的企业所得税是多少？（假设税收协定规定的设备租金适用税率为7%）