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流动资产管理 学习指导 一、学习提纲 第一节 流动资产管理概述 一、流动资产概念及特点 （一）流动资产的概念 （二）流动资产的特点 1.流动性强，周转期较短。 2.循环各阶段具有继起性和并存性。 3.资金占用数额的波动性很大。 二、流动资产的分类 （一）按流动性分类 （二）按有无实物形态分类 第二节 现金管理 一、现金管理目标 二、现金日常管理 （一）力争现金流量同步 （二）加速收款速度 1.集中银行法。 2.锁箱法。 （三）利用现金浮游量 （四）推迟应付款的支付 三、现金预算管理 1.现金收入。 2.现金支出。 3.现金余缺。 4.现金融通。 四、最佳现金持有量的确定 （一）现金持有的动机和成本 1.现金的持有动机。 2.现金的持有成本。 （二）最佳现金持有量的测算 1.成本分析模式。 2.存货模式。 第三节 应收账款管理 一、应收账款的成本与管理目标 （一）应收账款成本 1.机会成本。 2.坏账成本。 3.管理成本。 （二）应收账款的管理目标 二、信用政策 （一）信用管理 1.信用标准。 2.信用条件。 3.收账政策。 三、应收账款日常管理 （一）应收账款追踪分析 （二）应收账款账龄分析 （三）应收账款收现保证率分析 （四）坏帐准备制度 第四节存货管理 一、存货成本与管理目标 （一）存货成本 1.取得成本。 2.储存成本。 3.缺货成本。 （二）存货管理目标 二、存货管理方法 （一）存货经济批量管理 1.能预测企业一定时期某种存货的需求总量，而且耗用是稳定的。 2.市场供应充分，企业能随时补充存货，因此，不考虑安全存量。 3.不允许出现缺货情形。 4.存货的单价不变，不考虑现金折扣；订货成本和储备成本也都是已知的，并在一定时期保持稳定。 （二）存货储存期管理 （三）存货ABC分类管理 （四）存货本、量、利管理 1.保本分析。 2.保利分析。 二、学习目的与要求 1、了解流动资产管理的概念、特点及分类，明确流动资产的管理要求； 2、明确现金管理的目标，熟悉现金管理的有关规定和现金收支管理的内容，掌握现金持有量的决策方法； 3、明确应收账款管理的目标，熟悉持有应收账款的成本，掌握信用政策的决策方法； 4、明确存货管理的目标，熟悉存货的有关成本，掌握经济批量的基本模型等决策方法。 三、重点与难点 1、教学重点：最佳现金持有量的计算；应收账款和存货的功能与成本；信用政策的构成与决策；存货的控制方法。 2、教学难点：信用政策的决策；存货的控制方法。