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精品文档 精心整理 精品文档 可编辑的精品文档 酒店固定资产管理制度 　　第一节总则 　　第一条 为了加强固定资产的保管及使用管理、特制定本规则。 　　第二条 本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、马达、仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电什项设备)。 　　第三条 会计科目列账原则。 　　前项固定资产，耐用年数在两年以下，非生产性，未超过一定金额者(各公司自定)应以费用科目列账，而不得以固定资产科目列账。 　　第四条 管理部门 　　固定资产按以 别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定。 　　(一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总务部门负责管理。 　　(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由公务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。 　　(三)工具由资材仓负责管理， 　　第五条 编号。 　　固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。 　　第六条 移交。 　　人员调动时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。 　　第七条 增减报告。 　　会计部门应于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增减表”(附件表3-1)一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容，第一联管理部门自存，第二联送返会计部门，第三联送使用部门留存，采用电脑处理的部门以电脑报表代替。 　　第八条 盘点。 　　固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填“盘存单”(附件表3-2)一式三份，注明盈亏原因，一份自存，两份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈和盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 　　第九条 增置、营造、修缮处理。 　　固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。 　　第二节 增置及登记 　　第十条 增置手续。 　　土地、房屋及建筑运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”(附件表3-3)一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门一般每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项立即通知补正。 　　第十一条 受赠处理。 　　固定资产因其他公司拨入，损赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。 　　第十二条 登记。 　　土地、房屋及建筑物等不动产取得所 有权后，由总务部门统一办理产权登记后转记入“房屋、土地登记卡”。变更时亦同。 　　第十三条 保险。 　　固定资产应依“关于企业财务保险事务处理程序”的规定办理保险。 　　第三节 移转、闲置及减损的处理 　　第十四条 资产移转处理。 　　土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”(附件表3-4)一式三联会同管理部门签章后，送移入部门签认(如果管理部门不同，要加印一联，会同移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(如果管理部门不同，影印联送移入管理部门，转让入固定资产登记卡)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移交运单”，一式六联第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭核对第三联;第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重以后，第三联由守卫暂存，于翌日转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门会计单位凭以核对收料;第四、五六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重以后入厂，经点收后第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。 　　第十五条 资产送修处理。 　　固定资产因故送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫暂存，于次日转送会计部门，第四、五、六联承运商运送物品出厂，第四联交收料厂商暂存作物品回厂交货的凭证，经办部门验收后转交会计部门核销，第五联供申请运杂费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。