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未达账项 1、企业已收款入账，银行尚未收款入账（企业账上余额大） 2、企业已付款入账，银行尚未付款入账（银行对账单余额大） 3、银行已收款入账，企业尚未收款入账（银行对账单余额大） 4、银行已付款入账，企业尚未付款入账（企业账上余额大） 谁收了钱，谁的余额大；谁付了钱，谁的余额小。 第二十页，共六十三页。 编制“银行存款余额调节表”（补记法） 第二十一页，共六十三页。 第二十二页，共六十三页。 银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据 通过银行存款余额调节表调节后的存款余额表示企业可以动用的银行存款数额 第二十三页，共六十三页。 【多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有（　） A.企业开出支票，银行尚未支付 B.企业送存支票，银行尚未入账 C.银行代收货款，企业尚未接到收款通知 D.银行代付的水费，企业尚未接到付款通知 『答案』AC 『解析』选项BD是银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额的情形。 第二十四页，共六十三页。 【判断题】企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（　　） 【答案】× 【解析】银行存款余额调节表不能作为记账的依据。 第二十五页，共六十三页。 3、其他货币资金