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PAGE 1PAGE1 / NUMPAGES1 PAGE 1 学校稽核制度 为进一步加强财务监督，维护国家财经纪律，保护学校财产的安全与完整，充分发挥资金效益，依据《会计法》特制定本制度。 一、会计凭证稽核 原始凭证是记录、证明经济业务发生或完成情况的合法的书面证明。加强对原始凭证的稽核监督是从源头上控制会计信息质量的根本要求，是最重要的会计基础工作之一。原始凭证稽核的总的要求是：真实、合法、准确、完整，具体要求如下： 1、原始凭证反映的经济业务是否属实、合法，记录是否准确、全面、完整。 2、原始凭证的填制和收支审批手续是否齐全。 3、原始凭证的格式及错误更正是否规范，符合要求。 4、是否遵守开支计划、预算、定额及规定用途。 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人更正、补充。 记账凭证的稽核应着重审查记账凭证与所附的原始凭证内容是否一致，科目使用是否正确、合理，数字是否准确，有关手续是否签章齐全。 二、会计帐簿稽核 1、会计帐簿的设置是否规范、齐全，有无设置多套帐或帐外帐情况。 2、有无不记账或乱记账、造假帐情况。 3、有无毁灭、毁坏帐簿情况。 对伪造、变造、故意毁灭帐簿或帐外帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向上级主管单位报告，请求作出处理。 鉴于我校会计核算已实行电算化，原针对手工记账而制定的有关技术要求已不适应新的形势，现作修订如下： 1、记账凭证编制及入帐是否及时，有无拖延、积压现象。 2、会计电算化操作是否按规定流程进行。 3、结帐前是否进行了往来款项的清理结算和帐帐、帐实核对工作。应着重核对现金、存款是否帐实相符，固定资产、材料、低值易耗品财务帐余额是否与有关物资管理部门的明细帐余额相符，年度结帐前，还必须保证有关实物帐的帐实相符。当帐帐不符、帐实不符时是否作出了及时处理。 4、会计报表的稽核 a)有无编制虚假报表现象。 b)有无编制口径不一致的多套报表现象。 c)表表、帐表是否一致。 d)报表种类是否齐全，手续是否完整，报送是否及时。 e)有无财务报告分析说明，分析说明是否透彻。 5、财务收支、资金使用情况、经费包干使用情况、专项资金（经费）使用情况的稽核 a)财务收支稽核 对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理； 对未纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正； 对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。 b)资金使用情况稽核 审核分析单位月度、季度、年度的资产、支出、负债、收入分布结构是否合理，有无资产积压情况；负债是否合理，有无偿债能力；支出结构是否合理等。 c)经费包干使用情况审核 审核部门包干经费指标执行情况，有无无预算、超预算列支的情况。 专项资金（经费）使用情况审核 审核是否按规定用途使用，有无被挪用、挤占情况。 5、审核加强经济核算，改进财务管理，提高办学效益的情况。