医院院所内部稽核制度和内部牵制制度.docx

2.9 院所内部稽核制度和内部牵制制度 为了加强医院计划财务处会计人员之间相互牵制、相互监督、相互核对， 提高会计核算工作质量,防止会计事务处理中发生失误和差错及营私舞弊行为,特制定稽核和牵制制度。 一、内部稽核制度 审核财务收支预算、成本、各项计划指标的依据是否科学、真实，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等，审核后应提出建议或意见，以便修改和完善计划和预算。 审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定。对审核中发现的问题，及时予以制止或者纠正。 审核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其它会计资料的内容是否真实、完整、计算是否正确、手续是否齐全、是否符合有关法律、法规、规章制度的规定。 审核医院各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符。不符时，应查明账实不符的原因，并提出改进的措施。 二、内部牵制制度 内部牵制制度，是内部控制制度的重要组成部分，凡是涉及款项和财务收付、结算登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理。以起到相互制约作用的一种工作制度。 现金和银行存款的支付，应由会计主管人员或其授权的代理人审核。 出纳人员付款、记账人员记账。不能由一个人同时办理付款和记账。 单位购入的物资材料，应由采购人员办理采购，报账，仓库人员验收入库，报账人员报账，记账人员登记入账。 发出材料物资时，应经使用单位领导批准，经办人员领用，仓库人员发货，记账人员记账。 发放工资应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分6. 发放工资应由工资核算人员编制工资单，出纳人员向银行提取现金和分 发工资，记账人员记账。（分发工资量大，可由出纳人员严密组织人力在规定的 发工资，记账人员记账。（分发工资量大，可由出纳人员严密组织人力在规定的 时间、地点分发完成）