学校会计档案管理制度.docxVIP

PAGE 1PAGE1 / NUMPAGES1 PAGE 1 学校会计档案管理制度 会计档案是记录和反映经济业务的重要资料和证据，为了加强会计档案的科学管理，妥善保管好会计方面的各种资料文件，更好地为经济建设服务，参照20xx年xx月xx日颁布的《会计档案管理办法》，制定本制度。 一、会计档案的范围 会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。一切发生经济活动的部门，包括：学校行政账户、学校下属二级单位如食堂、工会、党费和东海学院账户等。 当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可由单位会计管理机构临时保管一年,再移交单位档案管理机构保管。因工作需要确需推迟移交的,应当经单位档案管理机构同意。 单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过三年。临时保管期间,会计档案的保管应当符合国家档案管理的有关规定,且出纳人员不得兼管会计档案。 单位会计管理机构在办理会计档案移交时,应当编制会计档案移交清册,并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续。 纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其原数据一并移交,且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定。特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。 单位档案管理机构接收电子会计档案时,应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测,符合要求的才能接收。 二、会计档案分类 (一)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证； (二)会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他辅助性账簿； (三)财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告； (四)其他会计资料,包括银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定意见书及其他具有保存价值的会计资料。 单位可以利用计算机、网络通信等信息技术手段管理会计档案。 同时满足下列条件的,单位内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案： (一)形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输； (二)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序； (三)使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系； (四)采取有效措施,防止电子会计档案被篡改； (五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响； (六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。 单位从外部接收的电子会计资料附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。 三、会计档案的保管期限 会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限可分为：10年、30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 四、会计档案的销毁 1、会计档案的销毁应由学校档案管理部门会同财务提出销毁意见，编制销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷宗册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限以及销毁时间等内容。 2、单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。 3、销毁会计档案时，应由档案部门负责人和财务负责人共同组织监销。 4、监销人在销毁会计档案前，应按照会计档案销毁清册所列内容清点、核对无误。会计档案销毁后，监销人员应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将销毁情况报告本单位负责人。 5、对保管期满，但尚未结算的有关债权债务的会计档案不得销毁，应单独抽出立卷保存，直到有关债权债务结清为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中说明。 五、会计档案移交 单位会计管理机构在办理会计档案移交时,应当编制会计档案移交清册,并按照国家档案管理的有关规定办理移交手续。 纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交,且文件格式应当符合国家档案管理的有关规定。特殊格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。 单位档案管理机构接收电子会计档案时,应当对电子会计档案的准确性、完整性、可用性、安全性进行检测,符合要求的才能接收。 六、会计档案查阅 各处室调阅、查阅、复制会计档案，应由会计档案管理人员协助填写会计档案调阅记录表，经财务负责人批准后，由会计档案管理人员负责到学校档案室调阅、查阅、复制。单位保存的会计档案一般不得对外