纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册(纳税人).pdf

纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册 随着我省纳税评估系统的全面推广应用以及进一步加强重点税源户管理的需要，作为纳 税评估系统的主要分析数据来源,财务会计报表电子数据采集显得十分重要和迫切。因此， 全面规范和介定纳税人财务会计报表报送的类型、报送期限和报送方式，利用网上办税系统 或其他电子介质为纳税人提供方便、快捷的电子报送渠道，是税务机关进一步规范管理、优 化纳税服务的具体体现，是纳税人依法履行纳税义务的具体要求。 一、纳税人报送财务会计报表须知事项 （一)税务机关确认应报送财务会计报表的纳税人名单：根据《中华人民共和国税收征 收管理法》及其实施细则以及国家税务总局 《纳税人财务会计报表报送管理办法》的有关规 定，除实行定期定额征收方式管理的外，从事生产、经营的纳税人都应按规定向主管税务机 关报送财务会计报表。因此，系统设定了对纳税人流转税征收方式为查帐征收，企业所得税 征收方式为查帐征收、核定应税所得率 （按收入)、核定应税所得率 （按成本费用）、核定应 税所得率 (按经费支出）都必须纳入财务会计报表报送的范围。此外,对个体工商户流转税、 个人所得税（个体生产经营所得）征收方式都为查帐征收的也纳入了报送的范围。 （二)纳税人财务会计报表报送的类型：根据《办法》的规定，纳税人必须按照国务院 颁布的 《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度，编 制财务会计报表。因此,系统按照财政部的有关规定,结合纳税人是否执行新的会计准则，统 一设定了 12 种报表类型,其中执行新的会计准则对应有 4 张表,执行各项会计制度的对应 8 张表.基于纳税评估系统的要求， 目前暂对纳税人编制的资产负债表和利润表 (收入支出表） 进行电子采集。现金流量表和相关附表的报送由各地结合实际情况自行确定。 1、企业会计制度包括： 《企业会计制度》财会（2000)25 号、《小企业会计制度》财会 、 [2004］2 号、《金融企业会计制度》财会[2001］49 号、《村集体经济组织会计制度》、《事业 单位会计制度》财预字〔1997〕288 号、《行政单位会计制度》 财预字[1998]49 号、《民间 非营利组织会计制度》财会[2004］7 号、个体工商户会计制度 （试行) ［1997]财会字第 19 号、《财政总预算会计制度》财预字［1997]287 号 2 、企业会计制度对应的报表有：1、《小企业会计制度报表》 2、《企业会计制度报表》 3 《事业单位会计报表》 4 、《民间非经营会计报表 》5、《担保企业会计报表 》6 《、金融 企业会计报表》 7 、《个体工商户会计报表 》8、《村集组织会计报表》 3 、企业会计准则对应的报表有：1、《一般企业报表》 2、《商业银行报表》 3、《保险 公司报表 》4 、《证券公司报表》。 （三）纳税人报送财务会计报表电子数据的方式和途径：纳税人通过网上办税系统上传 财务会计报表是主要的途径，是税务机关推广的目标;采取直接上门申报的纳税人建议采用 磁盘、IC 卡、U 盘等电子介质。 （四）财务会计报表报送的期间：根据《办法》的规定，结合我省的实际，财务会计报 表报送的期间除金融保险业为按季度报送外，其他行业的纳税人统一为按月报送。 （五)财务会计报表报送的期限:财务会计报表报送的期限为月 （季）度终了后 15 日内, 上线初期系统暂不做限制. 二、财务会计报表电子数据采集业务流程 财务会计报表电子数据采集业务流程图 A 税务机关 B 纳税人 A1 查询确认应报送财务报表纳税人名 B1 填写《财务会计制度（准则）集核算软 单 件备案报告书》 备注： 1、上门申报纳税人须填写纸质件 2、网上申报纳税人网上填写 A