【新办纳税人系列课程】增值税及附加税费申报（小规模纳税人适用）.pptx

2022新办纳税人系列课程增值税附加税（ 费） 申报 目录 0102增值税及附加税（费）申报增值税零申报 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）1.业务概述增值税小规模纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行纳税 义务，就增值税有关事项向税务机关提交有关纳税书面报告。注：已使用防伪税控的纳税人，请先进行抄税，再进入申报模块进行 申报。 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）2.前置条件① 不得为非正常注销户（或已注销）② 该税种上期未申报或本期已经申报成功时，不能 办理申报业务。③ 该属期存在一窗式比对不通过强制提交异常转办 任务未办结的，不可重复提交申报 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）3.操作步骤操作路径：功能入口：【办税桌 面】-【我要办税】-【税费申 报及缴纳】-【增值税及附加 税费申报】-【增值税小规模 纳税人申报】 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）3.1填写开票信息/销售额应税服务纳税人、混营 纳税人进入申报表填写页面 前，首先提示纳税人是否存在差额扣除业务。选择“是” 则显示应税行为扣除额相关 部分，选择否，则不显示应 税行为扣除额部分。 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）3.1填写开票信息/销售额① 纳税人类型为货物及劳务纳税人时，申报表填写页 面只显示货物及劳务部分，服务、不动产和无形资产部 分隐藏。纳税人类型为服务、不动产和无形资产纳税人 时，申报表填写页面只显示服务、不动产和无形资产页 面，货物及劳务隐藏。纳税人类型为混营时，申报表填 写页面显示货物及劳务和服务、不动产和无形资产两个 部分（以混营的纳税人为例）。 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）② 界面自动带出纳税人名称和识别号、税款所属期起 止、登记注册类型、增值税纳税人类型、税务机关代开 的增值税专用发票不含税销售额（自动带出，不可修 改）、税控器具开具的普通发票不含税销售额（自动带出，可修改），开具其他发票及未开票销售（手工填写）3.1填写开票信息/销售额 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）3.2税额③ 白色框不可编辑；手动输入 蓝色背景框的数据，自动计算出 当期合计不含税销售额。④ 点击【下一步】，转到下一 环节。 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）3.2税额自动计算带出的数据不可编 辑，手工填写栏可进行编辑。 继续“下一步”操作。 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）3.3减免税申报明细手动选择减、免税性质代码及名 称，自动计算带出的数据不可编 辑。 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）3.4附加税申报表① 由主表信息带出本期应缴纳税（费） 额，选择减免性质代码，再填写减免额，确认信息无误，点击下一步。② 点击【下一步】，生成报表。 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）3.5生成报表界面自动生成四张报表。 点击报表名称即可进行查看， 不可编辑。 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）3.6一窗式比对填报更正数据确认无 误，请点击“一窗式比 对”。 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）3.6一窗式比对① 一窗式比对不通过，可重 新填写更正申报数据或强制提 交申报表须尽快至主管税务机 关办税服务厅走异常转办流程， 以免造成逾期申报处罚。② 一窗式比对通过，点击 “确认发送”。报表发送成功 后，弹出如图提示，转到申报 结果查询界面。 一、增值税及附加税（费）申报（适用小规模纳税人）界面自动带出当前申报 日期的所有申报信息。纳税 人也可在下拉框中选择税种、 申报状态、所属时期、申报 日期任一查询条件进行查询。3.7查看申报结果 二、增值税零申报（适用小规模纳税人） 1.业务概述没有发生销售业务，申报项目全部为0的增值税小规模纳税人可 通过网上办税服务厅完成增值税零申报。注：已使用防伪税控的纳税人，请先进行抄税，再进入申报模 块进行申报。 二、增值税零申报（适用小规模纳税人） 2.操作步骤操作路径：点击【办税桌面】-【我 要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报】-【增值税零申报（适用于小规 模纳税人）】 二、增值税零申报（适用小规模纳税人） 2.2 一键零申报自动带出所属时期起 和所属时期止，不可编辑， 点击【一键零申报】。 二、增值税零申报（适用小规模纳税人） 2.3 查看申报结果报表发送成功后，弹出如图提示， 点击【确定】，转到申报结果查 询界面。 二、增值税零申报（适用小规模纳税人） 3. 办理条件增值税零申报（适用小规模纳税人）申报监控规则① 纳税人为非正常注销户（或已注销）不能办理申报业务。② 该税种上期未申报或本期已经申报成功时，不能办理申