【新办纳税人系列课程】纳税人权利与义务、纳税信用及税法遵从.pptx

系列课程纳税人权利与义务、纳税信用 及税法遵从2022 新办纳税人 目录 01纳税人权利与义务02纳税信用03税法遵从 一、纳税人权利与义务 纳税人的权利保 密 权纳 税 申 报 方 式 选 择 权申 请 延 期 缴 纳 税 款 权申 请 退 还 多 缴 税 款 权依 法 享 受 税 收 优 惠 权索税 依 取收 法 有法 要 关律 求 税救 听 收济 证 凭权 权 证 权对未 出示税 务检查 证和税 务检查 通知书 的拒绝 权申 请 延 期 申 报 权申 请 延 期 申 报 权委 托 税 务 代 理 权陈 述 与 申 辩 权税 收 监 督 权知 情 权 一、纳税人权利与义务 纳税人的义务依法设 置账簿、 保管账簿 和有关资 料以及依 法开具、 使用、取 得和保管 发票报 告 其 他 涉 税 信 息财务 会计 制度 和会 计核 算软 件备 案依 法 进 行 税 务 登 记按按时 、 时 缴 纳 税 款接扣 、 受 依 法 检 查代及 时 提 供 信 息按照 规定 安装、 使用 税控 装置如 实 申 报代 收 税 款 二、纳税信用 （一） 概念纳税信用管理，是指税务机关对纳税 人的纳税信用信息开展的采集、评价、确定、 发布和应用等活动。适用于已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记）， 从事生产、经营的企业。周期：每年内容：税法遵从、实际结果、失信程度等方面 方式：指标扣分、辅助判级、直接判级等形式 对象：企业类纳税人结果：形成评价级别（A、B、M、C、D） 应用：守信激励、失信惩戒措施什么是纳税信用评价？ 二、纳税信用 （二）参评范围已办理税务登记（含“三证合一、非企业类单位不参评，包括事业 单位、非营利性单位等；一照一码”、临时登记），从事生产、 经营并适用查账征收的独立核算企业、外出经营报验登记户不参评；个体工商户不参评 (除适用增值 税一般计税方法的个体工商户)；评价年度中间注销的企业，该年 度不参评个人独资企业和个人合伙企业。包含企 业所得税核定征收的纳税人。不参评参评非独立核算分支机构可以根据自身情况，自愿参与纳税信用评价。《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公 告》（国家税务总局公告2020年第15号） 二、纳税信用 （三）评价得分40分-70分70分-90分AD不满40分 或者直接判级确定M*新设立企业*评价年度内无生产 经营业务收入且年度 评价指标70分以上BC90分以上且没 有不予评A指 标注：起评分100分（部分企业起评分为90分），根据扣分指标确定最终得分，并按照得分和有关具体情况确定评价级别。 二、纳税信用 （四）评价应用（一）主动向社会公告年度A级纳税人名单；（二）一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增 值税发票用量时即时办理；（三）普通发票按需领用；（四）连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受 以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理 涉税事项；（五）税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实 际情况采取的其他激励措施。文件依据：《纳税信用管理办法（试行）》（总局公告2014年第40号）A级 激励二、纳税信用（五）评价应用（一）按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名 单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为 D级；（二）增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用 实行交（验）旧供新、严格限量供应；（三）加强出口退税审核；（四）加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料；（五）列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的， 不得适用规定处罚幅度内的最低标准；（六）将纳税信用评价结果通报相关部门，建议在经营、投融资、取得政府 供应土地、进出口、出入境、注册新公司、工程招投标、政府采购、获得荣 誉、安全许可、生产许可、从业任职资格、资质审核等方面予以限制或禁止；（七）D级评价保留2年，第三年纳税信用不得评价为A级；（八）税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合实际情况依法采 取的其他严格管理措施。D级惩戒自开展2019年度评价时起，对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次 年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分 三、税法遵从 深圳市税务行政处罚裁量基准扫码可见详情