企业所得税研发费用加计扣除优惠政策培训.pptx

;;;;;研发活动，是指企业为获得科学与技术新知识，创造性 运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、 工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动;更快捷， 辅助账更简化;;研发支出是企业在进行研究与开发的活动过程中所使用 资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资 及福利费、开发过程中发生的租金等支出项目的总称。;;;;;;提高加计扣除比例;;;;;;;;;;;;;;;预缴申报享受优惠;某软件开发公司2021年1-9月累计利润总额为155万元，实际发生研发费用100万元，全部 费用化且全部符合加计扣除的条件。假设不涉及其他优惠或弥补事项，则10月份预缴申报填写如下：;某制造业企业2021年1-9月累计利润总额为155万元，实际发生研发费用100万元，全部费 用化且全部符合加计扣除的条件。假设不涉及其他优惠或弥补事项，则10月份预缴申报填写如下。;;;;;;;;;; 41;;研发活动定义;;;;研发费用加计扣除优惠主要政策依据;河北省鉴定系统（2016年度）;7.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集 范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017 年第40号） 18.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费 用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99 号） 《研发费用加计扣除政策执行指引[1.0版]》（国 家税务总局所得税司编撰） 《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研 究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》 （财税〔2018〕64号）;《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税 申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告 2019年第41号） 《 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策 执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年 第6号 ） 《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税 前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告 2021年第13号） 国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣 除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告 2021年第28号）;《减税降费政策操作指南（五）——研 发费用加计扣除政策》（国家税务总局政策 法规司） 《2021研发费用税前加计扣除新政指引》;18.《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技 型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》 （财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号）;;政策沿革;;;研发费用归集口径;;允许加计扣除的研发费用;;;委托、合作研发方面：;集中研发方面： 5.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况，对技术要求高、投资数额大，需 要集中研发的项目，其实际发生的研发费用，可以按照权利和义务相一致、费用支出和 收益分享相配比的原则，合理确定研发费用的分摊方法，在受益成员企业间进行分摊， 由相关成员企业分别计算加计扣除。;;;;;;;;;;;特别注意：只有国家级的才可以享受优惠;研发费用加计扣除优惠主要政策依据;研发费用加计扣除优惠主要政策依据;研发费用加计扣除优惠主要政策依据;;;;;;;;;;;;;;