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优化财务资源配置提升精细化管理水平 本栏编辑颜明管理方略口 荆正堂刘子阳吴兵 几年来,农业银行江苏省分行营业部 —K 三围绕发展,转型,提质,增效这一主轴,积极探索经济资本,信贷计划,费用,固定资产等有限资源的优化配置,努力提高资源运用效率,取得明显进展.2005 年一2007 年.经济资本回报率分别为 31.1%, 39.9%,51.2%.经济资本增加值分别为 4.4 亿,6.6 亿,9.9 亿.经营利润分别为 7.5 亿, 9.7 亿,l3.2 亿.本文结合工作实践以及农 业银行股改上市后所面临的竞争形势.对 专业资料 进一步整合和优化农行财务资源配置谈一些粗浅的认识. 一 ,资源优化面临的主要问题及难点 (一)财务费用管理和激励机制有待创 新和完善.目前主要存在几个方面的问题: 一 是财务费用使用节约激励制度有待进一步深化.目前财务费用的使用与控制主要靠上级领导反复强调勤俭办行,厉行节约, 或者靠员工个人的自觉自律.与个人利益挂钩的节约激励制约措施还不完善.二是费用配置与营销业绩,经营成本挂钩的精细度有待进一步提高.虽然建立了费用匹配与营销业绩挂钩的分配机制,但总体比较粗放,与网点或客户经理业绩的实际价值创造能力挂钩还不紧密.三是费用管理的观念和重点有待进一步转变.财务管理不同程度地存在着重核算,轻决策?重 财务处理,轻成本控制和盈利控制?重事后分析,轻事前预测和事中监控等现象. 侧重于事后报告和监督.四是费用管理与 专业资料 其他内设管理部门之间的关系有待进一步整合.目前农行内设部门过多.尤其是业务部门分工不明确,业务定位重复,造成日常管理中相互推诿,资源分配上相互争抢.影响了资源配置效率.五是费用配置结构,流向有待进一步调整优化.从费用结构看,个人费用占比逐年增加.不断挤占业务经营发展费用.基层行只能在费用严重紧缺的情况下负重前行.长此以往.容易导致业务增长乏劲.客户资源随之流失 (二)绩效考核机制有待进一步改革和 完善.一是经济资本管理对促进资源优化配置,降低风险,提高收益的激励作用有待进一步体现.(1)经济资本管理认知度偏 低,加之其复杂的核算办法.导致在传导和执行上大打折扣,变相地回归规模考核.目前绩效考核机制中,经济资本增加值,经济资本回报率比重还不大,考核层面也主要在市分行.支行以及经营网点对提高经济资本回报率观念淡薄.(2)经济资本管理的技术手段相对落后.目前对经济资本的计 量还需要人工通过统计分析和信贷管理系 专业资料 统分别采集资产数据,再经不同的资产系数进行运算才能统计出经济资本的占用 量,计量手段落后.(3)经济资本管理指标 设置欠全面.指标体系的设计上往往偏重于财务指标,尤其缺乏客户服务质量,员工发展等前瞻性指标.(4)在考核方式和资源配置的导向上.没有真正建立以经济增加值为核心的综合考评体系.以经济增加值为核心的事后考核机制仍然不是刚性的资本约束.粗放型规模扩张的冲动依然存在. 二是现有的综合业务经营计划考核指标设置有待进一步完善.目前的业务经营考核和资源分配体系较为复杂.指标设置的科学性不够,还存在着靠行政驱动而非利益驱动的现象,从而造成内部动力和活力得不到充分挖掘,部分经营行管理模式还较为粗放. (三)固定资产投入产出效果有待进一 步提高.虽然通过集中全行固定资产资源, 加大对精品网点,电子化网络及自助设备的投入,对业务转型起到了较好的作用.但 由于投人后的营运效果与经营行利益挂钩 专业资料 力度不紧密,导致固定资产投入使用效果在不同支行或网点问还存在着一定的差 异,部分经营行重视前期固定资产指标的争取,相对轻视后期产出回报.此外.固定 资产投入的事后评价和调整退出机制以及考核机制也有待完善.车辆,电子设备购入后的事后维护,品牌宣传和包装缺乏专门机构去统一筹划 (四)面向三农的市场定位以及农行 区域经济发展不平衡性给资源优化配置带来挑战.服务三农有利于发挥农行自身 优势,但同时农业的弱质性也决定了农村金融市场仍是一个不成熟的市场,农村信贷风险程度高,管理难度大.此外.农行资源地区配置不均衡客观存在.总体而言.东部地区的资源配置效率较高.西部地区的资源配置效率较低;城区行的资源配置效率较高,县行的资源配置效率较低.由于地区经济发展的不平衡,导致了资源地区配置的不均衡,越是欠发达地区越是难以获全国主塞!塑型 现代金融 2009 年第 5 期总第 315 期 专业资料 优化财务资源配置提升精细化管理水平管理方略 得资源. 二,财务资源优化配置的对策与建议(一)突破现有管理观念 以打造农行核心产品,品牌为中 心,改革现有内设管理机构和网点布局.梳理资源优化配置渠道.一是整合组织架构, 提高业务运营效率.针对农业银行刚刚经历规模过度扩张,追求市场份额为基本目标的发展历程,点多,人多,机构庞大的特点