全面营改增的主要内容及影响.pptVIP

（三）对合同管理的影响 建设单位应按照总公司营改增工作有关要求，积极与施工单位协商，根据工程进展实际情况，选择适宜的计税方法，按以下原则与施工单位签订合同。 1.对于2016年5月以后的新项目，应与施工单位协商选择一般计税方法，在收到预付款和工程价款结算时向建设单位出具一般计税方法的增值税专用发票。 2.对于2016年5月以前的老项目，应选用简易计税方法，同时在税务机关进行项目备案，在收到预付款和工程价款结算时向建设单位出具简易计税方法的增值税专用发票。 “营改增” 内容及对工务单位的影响 二、生活服务业政策变化及对工务单位影响 生活服务业由征收营业税改为征收增值税，对工务单位影响较小，但值得注意的是餐饮业、住宿业等服务行业自2016年5月1日起提供的发票为增值税发票。开具增值税专用发票报销可以相应抵扣进项税额，降低生产成本。 “营改增” 内容及对工务单位的影响 相关应对措施 主管工程师 职工 施工单位 主管工程师： 1.在编制施工工程预算时，应考虑到营改增后，概预算中的税金由营业税（价内税）变成增值税（价外税），概预算中税金计算方法由营业税下的“含营业税营业额×税率（3%）”变成增值税下的“不含增值税销售额×税率（11%）-进项税额”。调整编制办法：对概预算中相关材料价格、机械台班费用定额、专业定额等进行剔税处理，还原为不含增值税价格或定额，按照调整后的工程定额确定建安总成本，并按照适用税率11%计算税金。 2.对于20万以下不需招投标的工程项目在对施工单位的筛选上应该考虑到施工单位是否一般纳税人，提供的是否为增值税专用发票，开具增值税专用发票税率为11%还是3%，并在筛选报告上加以说明。 相关应对措施 3.对于20万以上需要招投标的工程项目应该在中标单位的选择上应考虑到投标单位是否具有一般纳税人资质，在除去可抵扣进项税金的基础上，比较各投标单位的工程报价并合理选择。 4.签订合同时应在合同中明确采用的计税方法，与对方约定在对方提供合法有效的增值税专用发票后才能付款。在选择合作对象时，应优先选择增值税一般纳税人，取得对方的资质文书，以防出现不能抵扣的情形；在不得已同小规模纳税人合作时，要尽可能在合同中注明提供增值税专用发票，力争降低税负。 相关应对措施 职工： 由于管内各科室、各车间的成本报销多以交通费、住宿费为主。自2016年5月1日全面营改增试点开始以后，房屋租赁、住宿业开具增值税专用发票，全国过路过桥费票据也即将改为增值税专用发票。各车间、科室报销经办人应尽可能取得增值税专用发票。在索取增值税专用发票时向对方提供我单位开票信息。 注意事项： 1.增值税专用发票应取得两张：第二联抵扣联、第三联发票联，应妥善保管，不宜涂写折叠（因为折叠后的抵扣联难以通过扫描认证）。 2.取得增值税专用发票后，需在1月内及时粘贴报销至财务科。 3.在粘贴增值税专用发票时，应粘贴第三联发票联，并在发票背后加盖三联章。第二联抵扣联随报销单一起交至财务科（便于后期扫描），不需加盖三联章。 相关应对措施 增值税专用发票开票信息 单位名称：武汉铁路局武汉高铁工务段 地址：武汉市青山区红钢城红港二村267-1号 联系电话：027税号：420107343531807 银行账号：3202 0061 0900 0078 126-1005 开户银行：工行徐家棚支行825328 相关应对措施 施工单位： 1.由于建筑业政策变动较大，应及时办理国税登记，根据企业相关情况办理一般纳税人资质。 2.应在参与工程招投标时，根据税务机关核定税率来计算工程成本，制作投标文件，并在投标文件中明确增值税项目，与其他成本项目分别列示。 3.在工程施工过程中收到预收款及收到工程结算款时，按照当前税务要求，及时在工程项目所在地预缴增值税，并在次月纳税申报时向主管税务机关申报增值税。 相关应对措施 个人分享 多学习 多思考 多运动 谢 谢 ！ 全面“营改增”的主要内容及影响 2016年10月24日 财务计划科-王艺灵 目 录 营改增的含义 全面“营改增”的内容及对工务单位的影响 相关应对措施 营改增的含义 一、营业税和增值税的区别 1. 概念上的不同 　　　 营业税是指对在我国境内有