《财务会计实务》岗位训练答案.docxVIP

《财务会计实务》岗位训练答案项目二出纳岗位 [岗位训练1] 目的：练习现金核算 资料：华伟公司5月份发生下列现金收支业务 日，小张出差归来，报销差旅费900元，补付现金100元，结清原借款。 . 2日，从银行提现3 000元，备用。 . 4日，以现金购买办公用品800元，交厂部办公室使用。 .9日，小李出差，预借差旅费1 000元，以现金付讫。 .13日，小李出差回来报销差旅费800元，退回现金200元。县乡考试加 16日，出租包装物一批，收到对方交来押金现金2 000元。 21日，以现金支付职工张某困难补助600元。 22日，填制现金交款单，将现金8 000元存入银行。 28日，经清查，发现短缺现金90元，原因待查。 30日，经查，短缺90元现金属于出纳员王某责任，由其赔偿。 要求：作出以上业务会计处理。 【参考答案】 TOC \o 1-5 \h \z (1)借：管理费用900贷：其他应收款一一小张800 库存现金100 (2)借：库存现金3 000I贷：银行存款3 000 (3)借：管理费用800贷：库存现金800 (4)借：其他应收款——小李1 000贷:库存现金1000 (5)借：管理费用8001 000 1 000 1 000库存现金200贷：其他应收款一一小李 1 000 10 000管理费用在建工程100 000 10 000 贷：原材料400 000 （4） 1月25日购进材料尚未到货，月末按计划成本暂估入帐： 借：原材料35 000贷：应付账款35 000 （5）计算本月应分摊的材料成本差异： 本月材料成本差异率=（1000-700） / （500000+110000 + 35000） X 100% =1.44% 应分摊的材料成本差异为： 生产成本分摊：250000X1.44%= 3600 （元）制造费用分摊:40000X1.44%= 576 （元） 管理费用分摊：10000X 1. 44%=144 （元）在建工程分摊：100000X1.44%= 1440 （元） TOC \o 1-5 \h \z 借：生产成本3 600制造费用576 管理费用144在建工程1 440 贷：材料成本差异5760月末存货成本= 245000 + 3540 = 248540 项目五定资产核算岗位 项目五 定资产核算岗位 【岗位训练1】 甲企业2010年12月份购入一台需要安装的生产用设备，增值税专用发票上注明的设备 货款为100 000元，增值税率为17%,发生运杂费为6 600元，安装费18 000元，全部款 项已用银行存款支付。该设备当月安装完毕并交付使用。该设备预计净残值9 600元，预计 使用年限为5年。 要求：（1）计算该设备的入账价值。 （2）分别采用双倍余额递减法和年数总和法分别计算该设备2010年和2013年的 折旧额。 【参考答案】 (1)该设备的入账价值为100 000 + 6 600+18 000=124 600 (2)双倍余额递减法下，各年的应计折旧额如下: 2010 年：0 （元）2011 年：124 600X2/5 = 49 840 （元） 2012 年：（124 600-49 840） X2/5 = 29 904 （元）2013 年：（124 600-49 840-29 904） X2/5=17 942.4 （元） 2014 年：（124 600-49 840-29 904-17 942.4-9 600） /2 = 8 656.8 （元）2015年：同2014年 年数总和法下，各年的应计折旧额如下: 2010 年：0 （元）2011 2011 年: 2011 年:（124 600-9 600）X5/15 = 38 333.3 （元）2012 年:（124 600-9 600）X4/15 = 30 666. 7 2011 年: （124 600-9 600） X5/15 = 38 333.3 （元） 2012 年: （124 600-9 600） X4/15 = 30 666. 7 （元） 2013 年: （124 600-9 600） X3/15 = 23 000 （元） 2014 年: （124 600-9 600） X2/15=15 333.3 （元） 2015 年: （124 600-9 600） Xl/15 = 7 666.7 （元） 【岗位训练2】 甲企业2010年10月份发生的有关固定资产的业务如下： .月初“固定资产”账户借方余额为2 800 000, “累计折旧”账户贷方余额为600 000； . 2日，从甲单位购入旧卡车一辆，其账面原价为22 500,已计提折旧5 000,双方 协商作价15 000元; . 5日，购入不需安装的设备一台，该设备价款100 000元，增值