审计名词解释和简答题.docxVIP

一、名词讲解题（每题2分，共5小题，共10分） 1．审计:是一种独立的经济督查、财务报表的鉴证和经济活动的鉴证及咨询活动。 2.鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息相信程度 的业务。 3.审计质量控制：是会计师事务所为了保证审计质量切合独立审计准则的要求而建立和推行的控制政策和程序的总称。 4.审计职业道德规范：是对审计人员的职业道德、职业纪律、专业胜任能力以及职业责任等的总称。 5.审计业务约定书：是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和 范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。 6.审计凭证：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计建议而使用的所有信息，包括财务报表依照的会计记录中 所含有的信息和其他信息。 7.审计依照：是注册会计师衡量审计对象公允性、合法性、素来性的尺度，是注册会计师据以提出审计建议、做出审 计结论的客观标准。 8.审计工作底稿：是指注册会计师对拟订的审计计划、推行的审计程序、获取的有关审计凭证，以及得出的审计结论 做出的记录。 9.重要性：指在详尽环境下的财务报表中错报金额和性质的严重程度。若是一项错报单独或连同其他错报可能影响财 务报表使用者依照财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的。 10.审计风险：指的是财务报表存在重要错报而注册会计师宣告不合适审计建议的可能性。 11.风险评估：是指以认识被审计单位及其环境为内容，以鉴别和评估财务报表重要错报风险为目的，在设计和推行 进一步审计程序以前推行的程序。 12.内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和奏效以及对法律法规的遵守，由治理 层、管理层和其他人员设计和履行的政策和程序。 13.审计抽样：是指审计人员对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目推行审计程序，使所有抽样单元都有被采用 的时机。经过获取和讨论与被采用项目的某些特色有关的审计凭证，以形成或帮助形成对从中抽取样本的整体结论。 14.核算误差：核算误差是由于企业对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的误差，用审计重要性原则来衡量每 一项核算误差，又可把这些核算误差区分为建议调整的不符事项和不建议调整的不符事项。 15.审计报告：是注册会计师依照审计准则的规定，在推行审计工作的基础上对被审计单位财务报表宣告审计建议的 书面文件。审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最后产品。 五、简答题（试题中一般为3题，每题5分，共15分） 1．简述中国注册会计师执业准则的基本框架的详尽内容。 答：由审计批阅与其他鉴证业务准则、有关服务准则和会计师事务所质量控制准则三大部分组成。 第一部分审计、批阅与其他鉴证业务准则（45个），详尽包括中国注册会计师鉴证业务准则（1个）、中国注册会计师 审计准则（41个）、中国注册会计师批阅业务准则（1个）中国注册会计师其他鉴证业务准则（2个）； 第二部分中国注册会计师有关服务准则（2个）； 第三部分会计师事务所质量控制准则（1个）。 2．简述鉴证业务的定义、要素和目标。 答：定义：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息相信程度的 业务。 要素：鉴证业务基本准则规范了鉴证业务的三方关系、鉴证对象、标准、凭证和鉴证报告等鉴证要素，这些要素组成 了一个圆满的“鉴证链”。 目标：合理保证的鉴证业务目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方 式提出结论的基础。 有限保证的鉴证业务目标是注册会计师讲鉴证业务风险降至该业务环境下可就收的水平，以此作为以消极方式 提出结论的基础。 3．简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。 答：治理层：为了借助企业内部的权益平衡和限制关系，保证财务信息的质量，现代企业治理结构常常要求治理层对 管理层编制财务报表的过程推行有效的督查。 管理层：在被审计单位治理层的督查下，依照适用的会计准则和有关会计制度的规定编制财务报表是被审计单位 管理层的责任。这种责任包括：1、设计、推行和保护与财务报表编制有关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊 或错误而以致的重要错报；2、选择和运用合适的会计政策；3、做出合理的会计估计。 注册会计师：1、依照审计准则的规定对财务报表宣告审计建议；2、按审计准则履行审计；3、保证审计报表的真 实性和圆满性 4．简述注册会计师防范法律诉讼的详尽措施。 答：一、注册会计师减少过失和防范欺诈的措施 1.增强执业独立性 2.保持职业谨慎管 3.增强履行督查 二、事务所和注册会计师的对付措施 1.严格依照职业道德和专业标准的要求 2.建立、健全会计师事务所质量控制制度 3.谨慎选择合伙人 4.