银行会计业务案件风险防控知识培训PPT课件.pptVIP

银行会计业务案件风险防控知识培训班;  尊敬的各位领导、同志们，大家好！;目前农村中小金融机构会计业务发生案件的主要类型有： （一）内部管理松懈，制度执行不到位。一是人员结构老化，员工素质参差不齐，特别是一线柜员，业务操作不熟练，在所难免地出现违规操作现象，逆程序办理业务等，存在操作风险隐患。二是部分员工制度和法规意识淡薄，有章不循，违规操作，甚至发生收储不入账，截留、侵占、挪用客户资金行为。 （二）四项制度没有做到常态化。部分行社特别是较为偏僻的营业网点负责人、一线员工长期未进行岗位交流，风险意识淡薄，以信任代替制度，串岗混岗上班，一人兼办录入、授权或复核业务等，甚至出现少数内部员工相互勾结，或内外勾结合伙作案现象。 ;（三）利用职务之便，趁机作案。少数内部人员违反印、押、证、卡管理规定，临时离开工作岗位时，未做到人离章（押、证、卡）收，为作案人员盗用印章、重要空白凭证，或上机操作提供了可乘之机。 （四）柜员卡管理不到位。以信任代替制度，在未见原始单证的情况下，违规授权、复核，甚至存在业务操作一手清，少数员工存在不愿得罪人的思想，默许涉案人员越权行为。 （五）对账制度执行不到位。部分行社员工责任心不强，对账时未换人交叉对账，任意补制对账单现象时有发生，甚至存在虚假对账。 （六）外部不法分子作案。主要是团伙诈骗，盗用客户资金等。 ;（七）内部监督不到位。一是会计主管管理工作不到位，在日常的检查过程中，对串岗、混岗操作视而不见，没有把各项业务环节风险点作为内控建设的一项重要基础工作来抓；二是行社总部部门之间协调不到位，没有采取有分有合的方式，有计划、有步骤地开展相互联动，突出重点业务和重点风险环节有针对性地开展检查，共同做好案防工作。 ;（一）导致案件发生。绝大部分涉案人员正是利用了内部岗位制度制约不到位，违规操作等方面存在的漏洞，让犯罪分子屡屡得逞，给集体造成巨大的损失，给个人、家庭造成不可弥补的伤害。　 （二）造成资金损失。由于在实际??作中存在较大的管理漏洞和违规操作所形成的风险隐患，给部分涉案人员提供了可乘之机，资金一旦被挪用、盗用，一时难以暴露和发现，犯罪分子作案后，有充裕的时间转移资金或者潜逃，往往给行社造成巨大损失。 （三）负面影响增大。由于农村合作金融机构极少数内部人员挪用、盗用单位、客户资金以及外部人员或内外勾结盗用客户资金等案件的发生，使部分客户对存入农村合作金融机构资金产生怀疑和恐惧心理，给农村合作金融机构声誉和业务发展带来不利影响。 ;第一章 存款业务;第一节 个人储蓄;一、个人储蓄业务开户与续存; 2．个人储蓄业务受理、审核环节防控措施 (1) 了解你的客户。严格执行存款“实名制”制度，认真审核客户出示的身份证件真实性和有效性，对无证、假证、证件与客户不符、代理手续不全的客户，不得违规为其办理开户业务。 (2)行社经办人员对客户所持身份证件，必须通过“公民身份信息核查系统”进行核对，识别客户出示证件信息的真伪。 (3)企事业单位申请批量开户时，应要求开户单位出具单位授权书，并对提供的全部人员身份证件进行联网核查。 (4)在收取客户提交的现金时，经办人员必须在客户视线和视频监控范围内清点，如有不符及时告知客户。如在清点现金过程中发现假币，应按制度规定收缴，不得将假币退还给客户。;(5)坚持一笔一清，每笔业务办理完毕后，应将现金及时入柜（箱）保管。 (6)严禁行社工作人员为客户保管存折（单、卡），禁止内部员工用本人存折（单、卡）为他人周转、过渡资金。 (7)严格按制度规定办理客户单折、密码挂失业务手续，办理挂失业务时，客户必须出示有效身份证件，并认真核查。 （二）个人储蓄业务录入、授权与复核 1.录入、授权与复核环节主要风险点 (1)信用社经办人员在无客户情况下私自办理业务，采取空存实取，或以自身、假借他人名义办理存款业务，套取重要空白凭证。 (2)信用社工作人员在为客户办理存款业务过程中，收储不入账，或在交易录入账户环节将客户存款存入预先准备好的其他账户中，截留、侵占客户资金。 ;(3)存款凭证打印时，由于打印机出现故障，经办人员采用手工填写或其他机打方式，出具与底卡金额不符的存单，侵占客户资金。 (4)无折（卡）存款时，信用社经办人员利用客户的疏忽，故意将账号手工输入错误，恶意侵占客户资金。 (5)信用社经办人员利用自身便利条件，非法获取客户密码信息或不按要求为客户设置密码，伺机盗取客户资金。 (6)信用社经办人员利用客户疏忽，恶意将存入业务办成支取业务，交客户签字，侵占客户资金。 (7)因柜员卡（密码）或主管授权卡（密码）保管不善，被其他人员盗用。 (8)柜员之间混岗操作，业务与非业务人员相互串岗；一人多岗、多卡办理业务（一人办理录入、授权或复核业务）。 ;2.个人储蓄