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第十二章 筹资与投资循环实质性测试第一节 筹资与投资循环的特性第二节 投资业务实质性测试第一页，共十九页。第一节 筹资与投资循环的特性筹资与投资活动的凭证与会计记录筹资活动1.债券2.股票3.债券契约4.股东名册5. 公司债券存根簿6. 承销或包销协议7. 借款合同或协议8. 有关记账凭证9. 有关会计科目的明细账和总账投资活动1. 股票或债券2. 经纪人通知书3. 债券契约4. 企业的章程及有关协议5. 投资协议6. 有关记账凭证7. 有关会计科目的明细账和总账第二页，共十九页。二、筹资与投资循环的主要业务活动（一）筹资所涉及的主要业务活动（二）投资所涉及的主要业务活动筹资与投资活动的主要业务活动筹资活动投资活动1. 审批授权1. 审批授权2. 签订合同或协议2. 取得证券或其他投资3. 取得资金3. 取得投资收益4. 计算利息或股利4. 转让证券或收回其他投资5. 偿还本息或发放股利第三页，共十九页。第二节 投资业务实质性测试 一、长期股权投资实质性测试（1）获取或编制投资明细表（2）分析性复核①计算短期股票投资、长期股权投资、期货等高风险投资所占的比例，分析短期投资和长期投资的安全性，要求被审计单位估计潜在的短期投资和长期投资损失。②计算投资收益占利润总额的比例，分析被审计单位在多大程度上依赖投资收益，判断被审计单位盈利能力的稳定性；将当期确认的投资收益与从