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中级会计考试 中级财务管理 营运资金的概念及特点、营运资金的管理原则、营运资金管理策略--第1页 第七章 营运资金管理 本章知识架构 本章考情分析 本章介绍企业营运资金管理的知识，涉及现金管理、应收账款管理、存货管理以及流动负债管理等内容， 属于财务管理考试中比较重要的一章。本章计算性的内容比较多，考试当中既可以考察客观题，也可以考察主 观题，近三年考试的平均分值为13分左右。本章学习的重点是第二节至第五节。 近三年题型题量分析 2017年试 2017年 2018年 题型 2016年 2018年试卷1 卷1 试卷2 试卷2 单选题 2题2分 4题4分 3题3分 4题4分 3题3分 多选题 1题2分 1题2分 1题2分 1题2分 2题4分 判断题 1题1分 1题1分 1题1分 1题1分 3题3分 计算题 1题5分 1题5分 1题5分 0.8题11.5 综合题 0.3题3分 分 5.8题17.5 合计 5题10分 7题12分 7.3题15分 8题10分 分 2019年教材的主要变化 本章无实质性变化。 第一节 营运资金管理概述 中级会计考试 中级财务管理 营运资金的概念及特点、营运资金的管理原则、营运资金管理策略--第1页 中级会计考试 中级财务管理 营运资金的概念及特点、营运资金的管理原则、营运资金管理策略--第2页 考点一 营运资金的概念及特点 （一）营运资金的概念 营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产的总额；狭义的营运资金是指流动资 产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。 【例题·单选题】（2018年试卷1）一般而言，营运资金指的是（ ）。 A.流动资产减去存货的余额 B.流动资产减去流动负债的余额 C.流动资产减去速动资产后的余额 D.流动资产减去货币资金后的余额 【答案】B 【解析】一般而言，营运资金指的是“流动资产减去流动负债的余额”，即：营运资金=流动资产-流动负债， 选项B正确。 （二）营运资金的内容 1.流动资产 2.流动负债 （1）以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。 （2）以流动负债的形成情况为标准，可以分为自然性流动负债和人为性流动负债。 （3）以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。 （三）营运资金的特点 （1）营运资金的来源具有多样性。 （2）营运资金的数量具有波动性。 （3）营运资金的周转具有短期性。 （4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。 【例题·判断题】营运资金具有多样性、波动性、短期性、变动性和不易变现性等特点