新峪煤业公司全面预算管理实务讲解.ppt

预算体系基本框架 1、年度预算目标 三、预算管理流程 集团公司下达年度经营目标 每年10月，集团公司下达下一年度经营目标，年度目标包括：产量、收入、成本、利润等指标； 公司预算管理委员会接收到集团公司下达下一年度经营目标后，组织相关部门进行评估，测算企业资源与此目标是否匹配。如果资源不能支持目标的，可向集团申请调整目标，或匹配资源，一旦目标确立，即作为制定经营计划和预算的基本依据； 年度经营目标的评估应充分考虑企业发展规划、内部资源状况、外部市场环境等因素； 目标确定后，公司预算管理中心组织年度经营目标的分解工作； 预算管理中心负责具体目标分解，采取由上至下层层分解的方法； 预算管理中心负责将目标分解到各分管领导； 各分管领导负责组织下属各责任单位制定责任中心分项预算目标，报预算管理审核； 审核通过的目标分解方案，作为公司年度全面预算的编制依据。 分解制定公司年度预算目标 编制年度 预算方案 第二十七页，共五十四页。 预算体系基本框架 2、预算编制与平衡 三、预算管理流程 年度经营计划 预算目标 预算编制与平衡流程 每年11月，年度经营计划编制完成后，预算管理中心负责编制预算编制大纲，并报预算管理委员会审议批准； 预算编制大纲主要包括年度预算目标、预算主题、预算编制方法、预算编制要求、预算审批程序、信息沟通方式等内容； 预算管理中心下发预算编制大纲，布置年度预算编制工作； 各责任中心根据预算编制大纲要求，以年度经营计划和预算目标为依据，组织编制本中心年度预算草案，报预算管理中心审核平衡； 预算管理中心组织各归口管理部门审核平衡各责任中心预算草案； 各责任中心预算草案通过审核和平衡后，由预算管理中心汇总编制公司年度预算草案，确保与年度总目标一致； 预算管理委员会负责审议公司年度预算草案，或提出修改意见，预算管理中心组织修改落实，审议通过后，上报集团公司审核批准。 预算编制 与平衡 预算方案下达 第二十八页，共五十四页。 预算体系基本框架 2、预算编制与平衡 三、预算管理流程 年度经营计划 预算目标 预算编制 与平衡 预算方案下达 预算编制方法 预算编制起点：以生产预算为编制的起点，组织成本消耗、材料采购、维简大修、产品销售、费用支出等预算编制； 编制期间：年初编制年度总预算，分解到季度；在每季度末时编制下一季度的月度分解预算，但保持年度总目标不变； 具体编制方法： 成本预算：季度成本预算的编制主要依据年度产量和成本目标确定；编制月度分解成本预算时，各生产区队根据生产技术科制定的工作面开采方案，测算成本消耗数据，作为月度成本预算编制依据； 收入预算：销量根据产量和产销率目标确定，销价根据市场趋势预测； 费用预算：各责任中心以零基预算方法为主，结合增量预算方法； 投资预算：根据公司的目标产量和现有产能以及设备更新计划确定； 资金预算：以经营预算和资本预算为基础，测算企业现金流预算。 第二十九页，共五十四页。 预算体系基本框架 2、预算编制与平衡 三、预算管理流程 年度经营计划 预算目标 预算编制 与平衡 预算方案下达 预算编制表格 采用三级表格体系； 一级主表：采用财务三张主表样式，是对二级明细表的汇总，由财务科编制，预算管理中心综合平衡； 二级明细表：包括经营预算表、资本预算表、资金预算表，是对三级明细表的提炼和汇总，由预算管理中心、财务科配合编制； 三级明细表：责任中心业务预算明细表，体现预算与业务的结合，由各责任中心编制； 一级表格包括主要指标表、资产负债预算表、 损益预算表、 现金流量预算表； 二级表格主要有主营业务收入预算表、主营业务成本预算表、期间费用预算表、税金预算表、生产成本预算表、材料预算表、工资性支出预算表、折旧费用预算表、基建工程预算表、维简大修预算表、资金预算表等； 一、二级表格由集团公司下发统一格式，三级表格由预算管理中心根据公司管理需要统一设计。 第三十页，共五十四页。 预算体系基本框架 2、预算编制与平衡 三、预算管理流程 年度经营计划 预算目标 预算编制 与平衡 预算方案下达 预算编制表格（续） 责任中心编制表格明细： 基建科——基建工程预算 供应科——采购预算 劳人科——工资性支出预算 采煤单位、掘进单位——生产成本预算、材料消耗预算、制造费用预算、安全费预算、维简预算、大修理费预算 辅助生产单位——制造费用预算、安全费支出、维简支出、大修理费预算 机修厂——材料消耗预算、维修费用预算 运销站——销售收入预算、营业费用预算、油料采购预算 财务科——固定资产折旧预算、税金预算、利润分配预算、资金预算、主营业务成本预算、资产负债预算表、损益预算表、现金流量预算表等 职能部门——部门费用预算 第三十一页，共五十四页。 预算体系基本框架 2、预算编制与平衡 三、预算管理流程 年度经营计划 预算目标