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个人所得税促进收入分配公平问题研究 摘 要 　　个人所得税促进收入分配公平问题研究随着经济的发展，时代的变迁而不断改变。个人所得税政策一经发布，相应的收入分配问题研究也会相应而生。现如今，我国社会收入分配差距依然存在着很大的问题，为此国家税务总局也致力于制定更加公平高效的税收政策来减小社会居民收入差距、完善税制体系。鉴此，本文首先对促进收入分配公平的新个税政策现状进行研究分析，结合最新政策进行论证，找出其中存在的免征额的调节未考虑地域差异性、现行税制设计不符合税收公平原则、个税征管制度不健全，偷税漏税现象严重等问题，最后根据问题提出建议，包含：依据实际情况优化免征额扣除标准、根据个税收入内容分级征收、健全个税征收管理制度。论文研究目的主要在于明确纳税人对个人所得税的政策了解以及社会对于国家颁布的税收政策的反应来推动税收政策的进步。 关键词：个人所得税；收入分配公平；征收管理 概述 1.1 选题背景和研究意义 1.1.1研究背景 　　随着国民经济的多元化繁荣发展，我国走向繁荣昌盛的道路也越来越顺畅，各方面的建设完善离不开国家的税收，收入分配是国家社会经济发展的重要指标之一，是社会冲突和不稳定的重要因素。从我国新颁布的个税的情况来看，实行了综合征税，使用了超额累进税率；设立专项附加扣除项目；提高免征额；优化税率结构。吸引着大量学者对其进行探讨研究。 1.2研究意义 　　收入分配影响着每个人的切身利益，党都极其重视收入分配经济调节作用，致力于促进社会公平，缩小贫富差距。但实际实行情况由于诸多不确定因素，存在着纳税人“钻空子”进行偷税漏税行为。因此本文在理论探析的基础上，搜寻具体数据分析研究，为促进收入分配公平作出对个人所得税完善的建议，综合来看，文章的研究对于国家经济的稳定发展有很好的借鉴作用。 1.2 相关文献综述 1.2.1个人所得税与收入分配公平之间存在的问题 　　卢晨莹（2020）提出市场资源分配不均与人们的贫富差距越来越大，导致收入分配不平衡，这对经济的发展产生不利的影响。李文（2019）利用数据的微观模拟分析表明个人所得税大幅削弱了其再分配能力，其中专项附加扣除降低抵消了累进性的提高,削弱了纵向公平效应。谢芬芳（2020）认为新的个税基本及专项附加扣除没有对收入分配和缩小贫富差距提供有效的管理，税收的不对称和缺乏技术手段造成税收来源的严重损失和税收义务的不公平分配等。王敏（2020）通过数据评析个人所得税带来的新变化,认为在个税之后仍然存在税率结构还不够完善，课税模式处在一个过渡的阶段,税收征收管理体系较滞后等缺陷。韩秀兰、陈星霖（2020）基于CHNS2010- 2014年工薪收入数据测算，提出免征额的提高抑制了纵向公平效应的调节功能，使得相对益贫性指数提高。 1.2.2促进收入分配公平的个人所得税完善研究 　　王敏（2020）提出要向综合课税模式靠拢，以家庭为纳税单位；完善税率结构；逐步建立统一的个人所得税信息化管理系统；加强对高收入人群的税收征管；完善税务代理制度的建立和未来向综合税制的方向。戚燕 （2020）通过对新一轮的个税影响与制约现行个税收入分配原因进行探讨，提出综合和分类相结合的混合所得税制、按家庭来确定个税费用扣除数额。张守文（2019）建议改善个人所得税法的内外部结构，达到“系统优化”，调整好纳税主体税收和减税制度，以实现税收体系的联动。、包雅雯（2020）认为应完善人力成本抵扣政策缓解经济重复课税，改进民生产品的税收优惠政策来促进收入分配公平。 　　经过一系列探究，可以发现个税对促进收入分配公平发挥着较大的作用。因此，本文从个人所得税于收入分配之间的联系进行梳理论证，首先分析当前个税新政策与收入分配的现状，然后找出它们之间存在的一些问题，最后再提出改善建议，为将来个税促进收入分配公平的研究提供参考。 1.3 研究内容及方法 1.3.1研究内容 　　全文分为四个章节。第一章为概述；第二章对促进收入分配公平的新个税政策现状进行分析；第三章讲述个人所得税与收入分配公平存在的主要问题；第四章提出促进收入分配公平的个人所得税完善研究建议。 1.3.2研究方法 　　第一，数据分析法。本文对从权威网站上搜索各式各样数据进行总结探析，根据查找的信息加以思考，概括出自己的看法态度。 　　第二，实证研究法。本文依据当今时代的真实时态，了解到相关案例再吸取权威经验，自己认真提取信息点，确保文章的严谨性。 2促进收入分配公平的新个税政策现状分析 2.1 设立六项专项附加扣除项目 　　子女教育，允许在教育范围内纳税人产生的支出可按规定每年扣除12万元。若纳税人有两个小孩该项政策依旧有效，但每月每个小孩只有一次扣除机会。在扣除选择上，父母可以自行决定在哪一方进行扣除或协商共同分担扣除。此项附加扣除项目在一定程度上减轻父母纳税