企业内部控制制度之反舞弊管理.docxVIP

反舞弊管理 主要第一节 风险矩阵 主要 序号 控制环节 主要风险 控制目标 法律风险 资产 安全风险 1 2 3 4 5 6 28-01 反舞弊机制建立 反舞弊机制不健全，忽视了对员工的道德准则体系的培训，反舞弊情况通报制度不健全。 健全反舞弊机制，促进提高企业的资产安全。 √ 28-02 处理举报案 件 舞弊事件未得到及时妥善处理，对舞弊现象处 理不当。 举报事件得到及时响应、妥善处理，促进提高企 业的资产安全。 √ 28-03 举报人的保 护 举报人未得到有效保护 设置举报人保护条款，规定举报事件处理人员 的保密义务，促进提高企业的资产安全。 √ 1 PAGE PAGE 3 第二节 流程描述 目的 为防治舞弊，规范**面业股份有限公司高、中级管理人员及所有员工的行为，促使所有相关人员严格遵守相关法律法规、职业道德及公司规章制度，防止损害公司及股东利益的行为发生。 适用范围 **面业股份有限公司。 术语与定义 舞弊：指公司内、外人员采用欺骗等违法违规手段，谋取个人不正当的利益，损害公司正当经济利益的行为；或谋取不当的的公司经济利益，同时可能为个人带来不正当的利益的行为。 关键控制活动 反舞弊机制建设 董事会、监事会是公司反舞弊工作的主要负责机构，对反舞弊工作进行持续监督。 公司审计部是公司反舞弊工作的日常管理部门，负责具体组织及执行跨部门的、公司范围内的反舞弊工作。包括制定公司反舞弊工作计划，受理舞弊举报并进行举报登记、组织舞弊案件的调查、出具处理意见并接受来自董事会、监事会的监督。 公司管理层应倡导诚信正直的企业文化，营造反舞弊的企业文化环境，既要把反舞 弊工作作为日常管理工作的一部分，也要积极支持反舞弊工作常设机构的日常工作， 从预算、人员配备、工作条件等准备上给予充分保障。 公司各职能部门负责人以及子公司的总经理对舞弊行为的发生承担管理责任，是反舞弊的“第一责任人”。 倡导诚信正直的企业文化包括（但不限于）如下方式： 公司董事、监事、管理层坚持以身作则，并以实际行动带头遵守法律法规及公司各项规章制度的规定； 公司的反舞弊政策和程序及有关措施应当在公司内部以多种形式（通过员工手册、公司规章制度发布、宣传或网络等方式）进行有效沟通或培训，确保员工接受有关法律法规、职业道德规范的培训，使其明白行为准则；帮助员工识别合法与违法、诚信道德与非诚信道德的行为； 对新员工进行反舞弊培训和法律、法规及诚信道德教育； 鼓励员工在公司日常工作和交往中遵纪守法和从事遵守诚信道德的行为，帮助员工正确处理工作中发生的利益冲突、抵御不正当利益的诱惑； 将企业倡导遵纪守法和遵守诚信道德的信息以适当形式告知与企业直接或间接发生关系的社会各方； 针对不道德行为和非诚信行为可以通过举报渠道进行实名或匿名举报；公司应制定并实施行之有效的教育和处罚政策。 评估舞弊风险并建立具体的控制机制，以减少舞弊发生的机会，主要通过以下手段进行： 管理层在公司层面、业务部门层面和主要账户层面中进行舞弊风险识别和评估， 评估包括舞弊风险的重要性和可能性。 管理层应当建立并采取有关确认、防止和减少虚假财务报告或者滥用公司资产的措施，这些措施包括下列不同的形式：批准、授权、核查、核对、权责分工、工作业绩复核以及公司资产安全的保护等。 针对发生舞弊行为的高风险区域，如财务报告虚假和管理层越权，以及信息系统和技术领域，公司应当建立必要的内部控制措施。这些措施包括绘制业务流程图和制定管理制度，将业务舞弊和财务舞弊风险与控制措施相联系，从而在舞弊发生的源头建立控制机制并发挥作用。 公司应当对准备聘用或晋升到重要岗位的人员进行背景调查，例如教育背景、工作经历、个人信用记录、行政处罚记录、犯罪记录、涉讼情况等，背景调查过程应有正式的文字记录，并保存在档案中。 管理层对舞弊的持续监督应融入到日常的控制活动中，包括日常的管理和监督活动。 公司董事会、监事会对导致公司正常生产、经营活动受到较大影响的舞弊事件，影响公司财务报告正常出具或发生错报等舞弊事件等重要情况或重大问题时，随时召开会议。 反舞弊工作措施 审计部负责建立职业道德问题及舞弊案件的举报电话热线、电子邮件信箱等，并将举报热线号码、电子邮箱地址加以公布，作为各级员工以及与公司直接或间接发生经济关系的社会各方反映、举报公司范围内各部门及其人员违反职业道德情况，检举、揭发实际或疑似舞弊事件的渠道。 审计部落实对举报人的保护机制。安排专人负责接听投诉电话和查看投诉邮箱，以维护举报人的隐私。 对涉及普通员工及中层管理人员（包括子公司管理层）的实名举报，审计部应当自接到举报之日起 5 个工作日内向公司总经理报告。对涉及普通员工及中层管理人员 （包括子公司管理层）的匿名举报，审计部应当自接到举报之日起5 个工作日内进 行初步评估、判断，并决