企业内部控制应用指引第8号——资产管理68038.docVIP

精选文档你我共享 公司内部控制应用引导第8号——财产管理 第一章总则 第一条为了提高财产使用效能，保证财产安全，依占有关法律法例和《公司内部控制基本规范》，拟订本引导。 第二条本引导所称财产，是指公司拥有或控制的存货、固定财产和无形财产。 第三条公司财产管理起码应该关注以下风险： （一）存货积压或欠缺，可能致使流动资本占用过度、存货价值贬损或生产中止。 （二）固定财产更新改造不够、使用效能低下、保护不妥、产能剩余，可能致使公司缺少竞争力、财产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。 （三）无形财产缺少核心技术、权属不清、技术落伍、存在重要技术安全隐患，可能致使公司法律纠葛、缺少可连续发展能力。 第四条公司应该增强各项财产管理，全面梳理财产管理流程，实时发现财产管理中的单薄环节，确实采纳有效举措加以改良，并关注财产减值迹象，合理确认财产减值损失，不停提高公司财产管理水平。 公司应该重视和增强各项财产的投保工作，采纳招标等方式确立保险人，降低财产损失风险，防备财产投保作弊。 第二章存货 第五条公司应该采纳先进的存货管理技术和方法，规范存货管理流程，明确存货获得、查收入库、原料加工、仓储保留、领用发出、 AAAAAA 精选文档你我共享 清点处理等环节的管理要求，充分利用信息系统，增强会计、进出库等有关记录，保证存货管理全过程的风险获得有效控制。 第六条公司应该成立存货管理岗位责任制，明确内部有关部门和岗位的职责权限，确实做到不相容岗位互相分别、限制和监察。 公司内部除存货管理、监察部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货，应该经过有关部门特别受权。 第七条公司应该重视存货查竣工作，规范存货查收程序和方法，对入库存货的数目、质量、技术规格等方面进行检验，查收无误方可入库。 外购存货的查收，应该要点关注合同、发票等原始票据与存货的数目、质量、规格等查对一致。波及技术含量较高的货物，必需时可拜托拥有检验资质的机构或邀请外面专家辅助查收。 自制存货的查收，应该要点关注产质量量，经过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应实时查明原由、落实责任、报告办理。 其余方式获得存货的查收，应该要点关注存货根源、质量状况、实质价值能否切合有关合同或协议的商定。 第八条公司应该成立存货保留束度，按期对存货进行检查，要点关注以下事项：（一）存货在不一样库房之间流动时应该办理进出库手续。 （二）应该按仓储物质所要求的储藏条件储存，并健全防火、防 洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。 AAAAAA 精选文档你我共享 （三）增强生产现场的资料、周转资料、半成品等物质的管理，防备浪费、被盗和流失。 （四）对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应独自寄存和记录，防止与本单位存货混杂。 （五）联合公司实质状况，增强存货的保险投保，保证存货安全，合理降低存货不测损失风险。 第九条公司应该明确存货发出和领用的审批权限，大量存货、名贵商品或危险品的发出应该推行特别受权。仓储部门应该依据经审批的销售（出库）通知单发出货物。 第十条公司仓储部门应该详尽记录存货入库、出库及库存状况，做到存货记录与实质库存符合，并按期与财会部门、存货管理部门进行查对。 第十一条公司应该依据各样存货采买间隔期和目前库存，综合考虑公司生产经营计划、市场供求等要素，充分利用信息系统，合理确立存货采买日期和数目，保证存货处于最正确库存状态。 第十二条公司应该成立存货清点清点制度，联合本公司实质状况 确立清点周期、清点流程等有关内容，核查存货数目，实时发现存货 减值迹象。公司起码应该于每年年度终了展开全面清点清点，清点清 查结果应该形成书面报告。 清点清点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应该查明原由、落实并追查责任，依据规定权限同意后处理。 第三章固定财产 AAAAAA 精选文档你我共享 第十三条公司应该增强房子建筑物、机器设施等各种固定财产的管理，重视固定财产保护和更新改造，不停提高固定财产的使用效能，踊跃促使固定财产处于优秀运行状态。 第十四条公司应该拟订固定财产目录，对每项固定财产进行编 号，依据单项财产成立固定财产卡片，详尽记录各项固定财产的根源、查收、使用地址、责任单位和责任人、运行、维修、改造、折旧、清点等有关内容。 公司应该严格履行固定财产平时维修和大维修计划，按期对固定财产进行保护养护，确实除去安全隐患。 公司应该增强对生产线等要点设施运行的监控，严格操作流程，推行岗前培训和岗位允许制度，保证设施安全运行。 第十五条公司应该依据发展战略，充分利用国家有关自主创新政策，加大技改投入，不停促使固定财产技术升级，裁减落伍设施，确实做到保持本公司固定财产技术的先进性和公司发展的可连续性。 第十六条公司应该严格履行固定财产投保政策，对应投保的固定财产项目按规定程序进