税务管理(第三版)梁俊娇课后习题答案.docx

税务管理参考答案 第1章税务管理概论 .税务管理的原则有哪些？ （1） 法治原则 税收分配是一种依据法律法规、具有强制力约束的特殊的分配关系。税务管 理贯穿于税收分配的全过程，其本身就是一个严格执法的过程。实行税务管理法 治原则集中体现在四个方面，即有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。 （2） 公平原则 税收作为一种分配制度，必须体现公平原则。税务管理的公平原则，就是要 使每个纳税主体、纳税义务人都得到公正、公平的待遇。税务管理的公平原则主 要包括两个层面： 第一、税法公平，即在立法层面，主要体现税负公平。公平的竞争环境有利 于社会主义市场经济的良性发展。税务管理的立法公平就要求在制定各种税收法 律和确定税种、税率时，尽可能使纳税主体的税负公平，同时调节纳税人之间的 分配关系。 第二、执法公平，即在执法层面，税务机关应依法、依率征收，应收尽收, 依据相关法律法规的规定，核准申报、减免税收和对违法行为进行处罚，尽量防 止和避免人为因素对税法执行的干扰。 （3） 效率原则 任何管理活动都要讲求效率，这是一切管理活动必须遵循的基本原则。有效 的税务管理就是要求在税务管理工作中以较少的人力、物力、财力投入，取得最 大的征管效果。 （4） 规范统一原则 要实现税务管理的现代化，必须对现行的税务征管模式、征管组织形式、征 管业务流程以至各种表格、文书格式加以规范、统一，以利于形成科学、严密的 标准，为实现管理的规范化和计算机全面应用打好基础。 （5） 优化管理原则 税务管理涉及方方面面各个层次的问题，对其优化是一个复杂的系统工程, 应按照整体性、适应性、配套性和针对性的要求实施对税务管理机制的再造。 （6） 集权与分权相结合的原则 中国是一个地域辽阔、人口众多的大国，各地区、各部门经济发展很不平衡。 在这种情况下，既要坚持中央政府对税收分配实行集中统一的管理，确保宏观集 中控制的有效性，又要赋予地方一定的税务管理权限，以调动地方管理税收的积 极性。 .税务管理的内容有哪些？ （1） 税务法制管理 税务法制管理的内容主要包括税务立法和税务司法两个层面。税收立法权集 中于全国人民代表大会，但作为国家最高税务管理机构一一国家税务总局，有权 起草、拟定税收法律、法规草案，提出税法修订以及税收政策建议草案，并会同 有关部门审议上报，按照相关立法程序提请审理。税法一经审定颁布，税务机关 以及一切纳税单位和个人都必须严格遵守，在税法规定的范围内行使征税权和纳 税义务。 （2） 税务业务管理 税务业务管理的内容主要包括：税务计划管理、税务征收管理、税务票证管 理、税务会计管理和税务统计管理等。 （3） 税务行政管理 税务行政管理又称税务组织管理，是指对税务机关内部的组织形式或机构设 置、工作流程进行的管理。具体包括征收机构的组织与分工管理、税务人员的组 织建设和思想建设管理、对税务人员的监督考核的管理。 （4） 税务管理体制 税务管理体制是划分中央与地方政府以及地方政府之间的税收收入和税务 管理权限的制度安排，其目的是要明确各级税务机关的税务管理权限，调动各方 面的积极性，保证税务管理工作的顺利开展。 （5） 税务管理方法 税务管理方法是指为保证税务管理活动按照既定的方向发展，达到预期目的 而实行的各种方式、手段和措施的总称。只有管理方法科学、管理手段先进、设 备精良，才能适应现代税务管理工作的要求，保证税务管理符合现代科学管理的 要求。税务管理方法虽然不属于税务管理的直接内容，但与税务管理密切相关, 是税务管理过程中不可缺少的部分。 .我国现行税收征管模式的内容是什么？ 国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政 府双重领导管理体制。国家税务总局要会同省级党委和政府加强税务系统党的领 导，做好党的建设、思想政治建设和干部队伍建设工作，优化各层级税务组织体 系和征管职责，按照“瘦身”与“健身”相结合原则，完善结构布局和力量配置， 构建优化高效统一的税收征管体系。 .税务管理体制的确定依据有哪些？ （1） 国家政治体制 国家政治体制是政权性质和组合形式的综合反映，是决定事权范围的依据。 一般情况下，政治体制为单一制的国家（即地方政府直接由中央政府领导），中央 政府在国家公共事务中发挥的作用较大，负责管理的公共事务较多，因此要求拥 有较多的财力，表现在税务管理体制上多为集权型；政治体制为联邦制的国家则 相反，为分权型。国家政治体制是确定税务管理体制的最基本的依据。 （2） 经济体制 经济体制是一国经济运行的基本模式。在计划经济体制下，国家统筹宏观与 微观经济的管理，地方的自主权极其有限，对财权的要求并不十分强烈。在市场 经济体制下，每一市场参与者都是一个独立的决策主体，根据瞬息万变的市场信 息配置资源，地区之间客观存在的自然差异促