全面预算管理与绩效考评操作指南课件.pptVIP

第6 讲 全面预算的执行管理 6.1预算执行监控系统 预算执行控制 预算调整控制 预算反馈控制 预算执行审批权限设置 预算资金 监控制度 预算调整 条件 预算调整 审批制度 预算反馈 控制制度 预算反馈 报告 资本预算以资本运营和产业投资为两大重点，立足流向调整； 销售预算服务于市场营销大战略，立足增量增收； 成本预算立足主业，支撑价格策略，立足存量节约； 现金流量预算管理着力于资金的集约管理和企业的金融运作，立足加大流量和流速。 第六十三页，共一百零一页。 滚动预算是为了使预算期始终保持一个固定的期间而连续进行预算编制的方法，以保持预算管理的连续性和完整性。 滚动预算特点是：每过去一个期间（年度或季度或月份便及时补充一个期间的预算）。滚动预算是对定期预算的改进。 6.2 年度预算的执行——滚动预算 2月 3月 分月预算 第四季度 分月预算 第三季度 分月预算 第二季度 1月 第一季度 2005年预算 6月 5月 第四季度 第三季度 2006一季度 2006年预算 分季预算 分月预算 分月预算 2005年预算 4月 第二季度 差异分析 第1季度实际 第2季度预测 根据第一季度执行情况调整 第六十四页，共一百零一页。 6.3 预算的“分级归口”管理 归口分级管理即