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现场审计项目管理流程 1 目的 本文件规定了××农村银行（以下简称“本行”）现场审计项目的 操作流程及控制要点，旨在规范本行内部审计部门现场审计项目的管 理与操作行为，保障审计项目质量，防范审计风险，提高审计工作效 率。 2适用范围 本文件适用于本行内部审计部门现场审计项目管理工作。 3定义、缩写与分类 3.1定义 1）审计项目：是指内部审计部门依据风险和内部控制评估结果， 围绕特定的审计对象和既定的审计目标，所开展的审计任务。 2）现场审计项目管理：是指在现场审计项目开展过程中，运用项 目管理方法和管理工具，处理相关冲突，寻求最大化收益的计划、组 织、协调以及控制的活动过程。 1 / 49 3.2缩写 无。 3.3分类 1）现场审计项目按范围和内容划分，可分为全面审计和专项审计。 2）按审计时间划分，可分为定期审计、不定期审计。 3）按连续性分类，可分为序时审计、后续审计和再审计。 4职责与权限 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 董事会/董事 1）审批项目立项申请、审计项目计划； 长 2）组织审议审计报告，签发审计意见书。 1）审核项目立项、审计项目计划、报告、意见，审批审计实施 内部审计部门 方案、通知； /经理岗 2）审核审计台账整改登记； 3）确定适时开展整改跟踪。 1）编制项目立项申请； 2）拟发审计通知书； 内部审计部门 3）拟发审计意见书； /综合管理岗 4）收集整改报告、登记审计台账整改情况； 5）管理审计档案。 2 / 49 1）撰写审计项目计划、审计实施方案； 2）收集审计项目相关资料，开展审前调查； 内部审计部门 3）记录、复核、审核工作底稿、事实确认书、事实与评价报告； /现场审计岗 4）建立审计台账； 5）撰写审计报告，提出审计意见； 6）开展整改跟踪。 5原则与基本规定 5.1原则 1）重要性与审计风险原则。内部审计人员在现场审计过程中，应 充分考虑重要性与审计风险，合理运用专业判断，评估审计风险，制 定并实施相应审计程序，以便将风险降低到可接受水平。 2）客观与审慎原则。内部审计人员应当以应有的职业谨慎态度， 独立、客观地执行内部审计业务，不得参与被审计对象的经营活动和 内部控制决策与执行。内部审计部门负责人应当指派合适的审计人员 开展相应的审计项目，与被审计对象有现实或潜在利益冲突的审计人 员应当回避。 3）成本与效益原则。在审计项目计划立项时，应充分考虑到审计 项目实施所耗费的人力、物力及时间成本，合理分配审计资源，使审 计成本与审计价值相匹配，以达到审计效果的最大化。 3 / 49 5.2基本规定 5.2.1质量控制 内部审计部门在实施现场审计项目时，应对编制审计项目实施方 案、收集审计资料、编写工作底稿及事实确认书、出具审计报告、下 发审计意见书、审计档案归档等全过程、全方位实行质量控制，实行 A、B角制，并建立相应的责任追究制度。 5.2.2信息收集 内部审计人员应当围绕被审计对象的主要工作及经营活动，结合 审计的主要内容、目的，深入调查、了解被审计对象的情况，及时掌 握相关真实、可靠的重要审计信息，为提高审计效率与质量并最终为 管理层正确决策服务。 5.2.3交流与沟通 审计过程中，内部审计人员应与被审计对象进行平等、诚恳、恰 当、充分的交流与沟通，及时向被审计对象反馈审计结果，征求被审 计对象的意见，以保证审计结果的客观、公正。 5.2.4现场审计程序 开展