集团公司的财务管理方案.pptVIP

* C:\Documents and Settings\jeffery gao\My Documents\OSRM 1999-2000\OSRM marketing 2002\System Implementation Strategy and Risk Management.ppt 集团公司财务管理 普华永道 陈静（010 6561 2233） jim. 北京 第一页，共二十一页。 愿景 使命和目标 战略/财务 战略计划 产品和服务定位/目标客户 /细分市场/竞争分析/财务战略 组织结构及职能 组织战略/变革管理/组织结构 /岗位和职责/绩效管理（包括财务） 具体业务流程 采购管理/供应链管理/生产管理 销售及市场管理/财务与会计管理/人力资源管理 信息系统管理 信息技术战略 / 系统选型、实施/ 系统维护和升级 财务管理体系在企业管理的位置 集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息系统的一整套管理体系, 财务目标及战略是组织结构、管理流程及信息系统的基础及前提，其在集团公司整体管理体系的位置如下。 集团公司实现的总体财务目标，如利润、现金净流量等 基于整体战略而制定的财务战略 集团公司财务组织结构、职能、人员等 财务具体管理流程，包括预算、投资、资金、成本、业务流程财务管理及风险管理 实现财务管理的信息系统 第二页，共二十一页。 财务战略 财务管理关键流程 财务组织结构 财务人员角色和职责 财务管理信息系统 财务业绩管理 财务管理体系 财务管理体系构成 集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息系统的一整套管理体系, 财务目标及战略是组织结构、管理流程及信息系统的基础及前提，其在集团公司整体管理体系的位置如下。 第三页，共二十一页。 股东 价值 负债 = 公司价值 - 负债 公司价值 = 未来现金流量 加权平均资本成本 现金收入 现金支出 减 7.成长持续期 权益成本 负债成本 资本结构 6.加权平均资本成本 { 价值驱动因素: 1. 销售增长 2. 现金利润率 3. 现付税金 4. 营运资金 5. 固定资产 { { 集团公司财务管理目标-提升股东价值 第四页，共二十一页。 合资 并购 审阅研发组合 作业成本会计 将收入与投资转向具有较大潜力的区域 驱动因素 可以采取的行动 收入增长 现金利润率 外购 共享服务中心 作业成本会计 流程重组 现金税率 税务安排 资本性投资 资本利用率复核 研发效率复核 资本成本比投资受益最小化 营运资金 供应链管理 外包 资本成本 改善资本结构 审核资金管理职能 成长持续期 专利生命周期 商业设计的充分性 产品组合的实力 与投资人的沟通计划 提高价值驱动因素-可以采取的行动 第五页，共二十一页。 财务价值链 财务管理流程贯穿以下6个方面，统称为财务价值链或财务价值流程。通过不断的对流程、方法、组织及系统的改进及提高，到达改进财务管理的目的。 流程 系统 方法 组织 财务目标 投资管理 融资, 税务和资金 业绩管理 财务操作 计划 第六页，共二十一页。 财务目标 财务职能定位 财务组织结构及职责 资本结构模式 投资管理财务职能及组织 投资财务管理及控制流程 投资分析方法 投资业绩衡量指标 资金筹集原则及方法 资金风险控制 资金管理及控制流程 风险管理 税务筹划及流程 预算管理中财务的组织结构及职责 预算管理中财务流程及方法 成本及资金预算及预测 滚动预算的使用 预算管理的工具 采购及付款流程财务管理 销售及收款的财务管理 生产及存货财务管理 货币资金管理 固定资产财务管理 成本及费用管理 会计原则确定 总帐管理 业绩考核指标体系 内部管理报告 外部报告 财务战略 投资管理 融资、税 务与资金 计划和 预算 财务操作 业绩管理 财务价值链基本内容 第七页，共二十一页。 财务战略重要内容，是针对集团以及产业板块的多元经营程度，确立集权和分权的平衡尺度，规范授权和控制的操作方式，形成近期可操作、中远期可实现的管理结构变革方案 运营管控型集团 财务管控型集团 战略管控型集团 财务职能 要点 / 特征 l 强调：投融资管理的 进入和退出 l 指标管理 l 财务报告 l 外审 l 权宜变动和收益分配 l 强调 ： 业绩管理和投 融资管理 l 内审稽查 l 内控制度和会计政策 l 权宜变动和收益分配 l 所有的财务手段 l 强调 ：集中核算和集 中资金管理 l 业绩管理的重点是经 营计划和资金调控， 投资管理的重点是项 目管理，内部审计的 重点是过程审计，另 外支持业务决策的财 务分析非常重要 l 总公司重点培植集中 资金结算和资金融通 能力 l 建立集中核算，辅以 强大信息系统的支持 l 业绩管理的重点是