仓库存货内控管理制度.docx

仓库存货内控管理制度 一 、 总 则 第一条 为了加强对公司存货的内部控制和管理，保证存货的验收进货、存储保管和领料出库等业务的规范有序，揭示和防止差错，根据《企业内部控制规范》，结合本公司实际情况，制定本制度。 第二条 本制度所称存货是指本公司持有的，将在生产经营或提供劳务过程中消耗的各种物资，包括原料及主要材料、辅助材料、修理用备品备件、燃料以及尚未领出使用或安装的各种设备。 第三条 存货管理至少应当关注下列风险： （一） 存货储量不足，影响生产；储量过高，造成存货成本过大。 （二） 验收程序不规范，可能导致资产账实不符和资产损失。 （三） 存货保管不善发生被盗、毁损、事故等，造成资产流失。 （四） 存货长期呆滞而自然损耗的风险。 （五） 盘点工作不规范，造成存货数据失真、管理失控、账实不符，导致成本不准、效益不实。 二、 职责分工和授权批准 第四条 公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 存货业务控制中不相容岗位至少包括： （一） 存货的请购与审批，审批与执行； （二） 存货的采购与验收、付款； （三） 存货的保管与相关会计记录； （四） 存货发出的申请与审批，申请与会计记录； （五） 存货处置的申请与审批，申请与会计记录； （六） 存货盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行。 第五条 公司设置存货仓储管理部门和人员，建立健全请购、审批、询价、采购、验收、保管、付款、盘点、对账等方面规章制度， 在公司分管负责人的领导下，积极组织、协调本公司的存货管 理控制工作，做到制度执行严格，资料保存完整，不缺货、不 长期存货，不形成积压存货，并定期盘点、对账、编制存货盘 点表，保证库存物资达到账证、账实、账账相符。 第六条 财务部设置存货核算岗位，对存货收发业务进行会计核算， 并每月监督、检查仓库保管人员存货核算、账簿登记是否正确， 发现问题及时解决。 第七条 存货验收入库的批准权限由办公室主任行使，仓管员要按规定严格审查入库资料，禁止办理无实物入库的验收入库手续，否则追究批准人和验收人的责任。 第八条 仓管员在发出存货时，要严格审核领用手续，对不符合领用手续的，可拒绝发货。 第九条 存货的盘盈、盘亏、变质老化、毁损、跌价的处理由办公室与财务部提出处理意见，经有关部门核实认可后，由公司总经理签字批准后实施。经批准后，办公室与财务部共同协商， 根据相关法规制度的规定作出处理并进行会计核算。 三、 存货内部控制的实施与执行 第十条 根据公司的生产、销售、仓储、资金周转状况以及库存定额等情况，对存货实行预算管理，合理确定材料、备品备件等存货的库存比例，尽可能使库存储量趋于合理。 第十一条 存货验收入库前必须经相关部门检验，对检验不合格的要及时办理退货和索赔。检验合格后，仓管员要认真核对实物与物资请购单或入库申请单上注明的品名、规格、数量等， 如发生短缺、破损等情形，应尽快查明原因上报部门负责人， 作出相应处理意见。经验收正确无误的，应按物资的类别、数量、单价、金额、入库时间等，开具入库单办理入库手续。 第十二条 存货的初始计量要严格按照《企业会计准则》要求进行核算，不得人为调节存货的初始计量成本。 第十三条 根据企业自身存货的特点、管理要求、人员设置等，建立存货保管制度，加强存货的日常保管工作，并制定相应的保安、防火、卫生等制度，实施有效管理。 第十四条 存货的存放和管理应指定专人负责，所有存货原则上储存在规定的库房内，严禁未经批准或授权的人员进入库房和接触存货。入库储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，以确保物资的安全、完整、有效。 第十五条 仓管员应对入库存货按其重要程度采取分类法管理，使入库存货分门别类、摆放整齐、标识清楚、账、卡、物相符， 并定期对库内存货进行库龄分析、检查，及时整理，防止库房贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不 良现象发生。 第十六条 仓管员应根据存货的收发情况，及时登记仓库存货明细账、存货收发记录卡，并定期清点存货数量，达到账、卡、物相符。财务存货核算人员负责财务存货的核算工作。财务部对办公室仓库管理工作负有监管职责，每季度至少一次对办公室管理仓库工作进行监督、检查，发现问题及时提出整改措施并形成监督、检查记录。 第十七条 建立严格的存货领用和发出制度，明确对领用材料的授权， 特别是大批存货、贵重存货、危险品以及非生产性存货发出授权应明确。 第十八条 领料单（或出库单）是仓库发出存货的原始凭证，仓管员要坚持以领料单（或出库单）发放存货。领料单上应正确记录存货的种类、品名、数量、批准人和经办人的姓名，仓库主管人员审核领料单的内容是否详实，批准权限是否恰当 等，审核正确无误后，由仓库主管人