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第五章  所得税法律制度 第五章  所得税法律制度 一、单项选择题 5.1  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的  是（    ）。 A.甲有限责任公司 B.乙事业单位 C.丙合伙企业    D.丁股份有限公司 5.2  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。 A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司 C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司 D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司 5.3  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（ ）。 A.提供生产设备使用权取得的收入 B.提供运输工具使用权取得的收入 C.提供房屋使用权取得的收入  D.提供商标权的使用权取得的收入 5.4  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认条件的说法中，不正确的 是（    ）。 A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入 C.销售商品需要安装和检验的，在发出商品时确认收入 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 5.5  2021年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商 品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批 商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售收入确认时间的表述 中，正确的是（    ）。 A.9月10日确认销售收入 B.9月20日确认销售收入 C.9月21日确认销售收入  D.9月1日确认销售收入 5.6  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。 A.国债利息收入 B.违约金收入 C.股息收入 D.财政拨款收入 5.7  甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5 万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费 支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得 额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（    ）万元。 A.100×14%+1.5=15.5 B.100×14%+100×8%=22 C.18+1.5=19.5 D.18+100×8%=26 ·99 · 5.8  甲公司2021年度取得销售货物收入1 000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招 待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生 额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。甲公司在计算2021年 度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（    ）。 A.6万元 B.5万元 C.4.97万元 D.3.6万元 5.9  甲公司2021年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性 社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的 部分，准