财务分析指标.doc

财务分析指标 参照编号 指标名称 计 算 公 式 或 内 容 满分 评 分 说 明 值 一、 企业基本素质 25 行业经历，学识水平，决策能力，敬业精领导者素质 (4) 神，进取精神，信用意识，社交背景，奖 惩记录 1. 人力资源素质 专业经历，学识水平，敬业精神，进取精高级经营管理人员素质 (2) 神，信用意识，稳定性 文化素质，职业技能，队伍稳定性，职代从业人员素质 (1) 会作用 股东大会，董事会，监事会，管理层的权企业法人治理结构 (2) 责划分，约束与评价机制 企业组织结构 经营总目标与实施保障措施 公司历年经营目标完成情况 经营目标与目标管理 (1) 经营管理理念与经营管理艺术 目标调整应变机制 历史经营业绩 采购、生产、仓储物流、销售诸环节控制2. 经营管理素质 制度及实际运作效果评价 主要经营风险，风险的防范与控制机制 制度建设与实施 (1) 中高级经营管理人员的业绩考核与评价 机制 有无重大法律诉讼 主要销售对象与方式 营销策略，重要销售活动的策划、运作和营销企划 (2) 效果 主要原料(商品)来源稳定性 融资的策略、渠道和手段，由此产生的财融资管理 (2) 务风险的控制机制 3. 财务管理素质 投资管理 (2) 投资的策略、方向与收益情况;投资风险的控制 日常财务管理及会计核算 日常财务管理 (1) 分支机构财务及资金管理与控制 品牌战略，品牌知名度，知名品牌的权利 维护及市场效应，市场份额，价格影响力 生产工艺及装备技术含量、水准，技术手 段的运用的贡献，产品生命周期的长短和 4. 品牌和技术 (3) 产品组合 竞争地位 研发队伍与业绩考核评价 科技投入，重大技术成果，技术成果转化 投入预期，未来一段时期的总体研发计划 设备先进程度，设备利用情况 主营业务的市场份额、产品优势、价格影市场地位和份额 (2) 响力、对主要顾客的依赖程度 一体化程度 (1) 公司在对成本结构控制方面的竞争力 产品的多样性、销售区域的分布范围、主 客户和产品的多样性 (1) 要客户和供应商的分散化以及相对成本 优势 二、 财务结构 12 净资产与年末贷所有者权益/期末贷款余额×5. (5) 款余额比率 100% 6. 资产负债率 负债总额/资产总额×100% (5) (资产总额,流动资产总额)/所7. 资本固定化比率 (2) 有者权益×100% 三、 偿债能力 24 流动资产总额/流动负债总额×8. 流动比率 (4) 100% (流动资产总额,存货净额,预 9. 速动比率 付账款,待摊费用-待处理流动(5) 资产损溢)/流动负债总额×100% 非筹资性现金净非筹资性现金净流入/流动负债10( 流入与流动负债 (6) 平均余额×100% 比率 (税前利润+利息支出)/利息支 11. 利息保障倍数 (5) 出 期末未清担保余额/所有者权益12. 担保比率 (4) ×100% 四、 经营能力 12 主营业务活动现金流入/主营业13. 主营收入现金率 (4) 务收入×100% 主营业务收入/[(期初应收账款应收账款周转速14. 余额原值+期末应收账款余额原(4) 度 值)/2] 主营业务成本/[(期初存货+期末15. 存货周转速度 (4) 存货)/2] 五、 经营效益 12 (主营业务收入,主营业务成16. 毛利率 (2) 本)/主营业务收入×100% 17. 营业利润率 营业利润/主营业务收入×100% (3) 税后利润/[(期初净资产余额+期18. 净资产收益率 (4) 末净资产余额)/2]×100% (利润总额+利息支出)/[(期初 19. 总资产报酬率 总资产余额+期末总资产余额)(3) /2]×100% 六、 发展前景 15 经济周期、产业及相关宏观经济政策运行态势对企业微观运营的影响程度，现状、后果及预期 政府对该行业的监管或支持态度、力度及措施与宏观经济政策影经济周期、产业及相关宏观经济20. (5) 手段 响程度及其趋势 政策与经济环境，法律环境， 法律环境变迁对企业生产经营活动，尤其是参与市场公平竞争能力的影响 双边或多边经贸协定对企业跨国经营的影响 行业特性，行业的竞争状况，行业发展前景 行业背景 (3) 企业在行业中的竞争地位 加入WTO对行业的主要影响，企业应对措21. 行业及股东背景 施 股东的经济实力和资信状况，对企业的支股东背景 (3) 持与控制力 通过历年经营及经济效益指标的趋势分成长性与抗风险成长性 22. (4) 析预测未来一年的发展趋势 能力 抗风险能力 公司未来的现金流量预测