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奶茶店创业策划之财务计划 奶茶店创业策划之财务计划 经 过本组的多次磋商，最终确定的 生产经营方向为创办独具特色的奶茶店，以及制定的短期的经营生茶 能力及长期的战略经营计划，本人所负责的是短期生产能力计划，有 关财务的生产成本计划，供应链及库存管理计划这一综合模块，因此， 将从这三方面进行升入的综合，推断最佳生产能力等。 一， 生产能力计划与控制 由于所选经营行业为奶茶店。奶茶店生产 经营能力包括如制奶机，冷藏机等所全部参与的固定资产，也包括原 材料，运输原材料成本等。生产能力不仅反映拥有加工能力的技术参 数，也可反映奶茶店的生产规模。因此，奶茶店的 生产规模，生产 能力，应随着市场需求的变化而变化，比如当市场需求过旺时，能否 在短期内调整扩大服务量，销售淡季时，迅速调整结构服务方向，或 采取收缩战略，即生产具有弹性，以防止结构性需求缺口而导致企业 效益下滑，最终迫使店面关门歇业。 一，最佳运行生产能力 指设备除正常维修、保养时间以外连续 运转的最大能力。 目的：只关心单位成本的最小化。生产设备的固定资产既定条件 下，存在着一个使单位产品成本最小的生产量，这个生产量就是这个 生产设备的最佳运行生产能力。最佳运行生产能力这个概念提醒我们 在 制订计划时，对计划方案要作成本测算。生产运作能力可以通过 许多方法作短期调整，但这时生产成本会有所变化，产运作能力的种 类 1 、设计能力 设计能力是企业建店时在基建任务书和技术文件中所规定的生 产能力，由于奶茶店租用店面，即在短期内还未形成规模效益，不考 虑自主建设店面。 2 、查定能力 对奶茶店的产能作重新核准，称此结果为查定能力。它是的实际 能力。 3 、计划能力 企业在年度计划中规定本年度要达到的实际生产 能力称为计划能力，它包括两大部分。首先是奶茶店已有的生产能力， 是近期内的 查定能力，其次是奶茶店在本年度内新形成的能力。 Q ） 销量（杯） Fc 固定成本 ） 单位（万元） Vc 变动成本 ） 单位（万元） Atc 平均变动成本 Ac 平均成本 ） 单位（万元） 130 ***** ***** ***** 542 140 ***** ***** ***** 511 150 ***** ***** ***** 483 160 ***** ***** ***** 490 170 ***** ***** ***** 500 上图指出在不同规模的最佳运行能力中单位成本最低的生产规 模。 理论依据：当一个企业的规模扩大时，由于产量的增加，会使平 均成本降低，因此扩大规模是有利的。 选择扩展生产能力的时机与规模 调整备用生产能力 130 杯规模平均单 140 杯规模 150 杯 160 杯最佳运营点 产量 170 杯 杯 时间 能力扩展间隔 能力扩展量 所需生产能力 过剩生产能力 生产能力 平均单 位成本 使用过度 利用不足 由此可见，当固定资产既定的条件下，存在着单位成本最小的生 产量，随着销量的增加，本 单位成本 ac 是降低的，而在 150-170 区间内，单位成本 ac 上升，对于奶茶店来说，成本的一点升高，必 将撬动企业费用大幅为 上升，因此，所确定的最佳运行能力为 150 杯\ 每天。 二，生产成本计划 原材料成本控制 一 一. 果粉类: 单价:13.8 元/ 包 （1kg/ 包）18 包*13.8=248.40 元 提子、榴莲、荔枝、薄荷、 西瓜、草莓、水蜜桃、百香果、香橙、芋香、青苹果、哈密瓜、菠萝、 巧克力、木瓜，香蕉、巴西情人、花生 二 二. 奶精:24 包 单价：12 元/ 包（1kg/ 包）24 包*12 元=288 元 三 三. 奶茶粉:6 包、单价： 13.8 元/ 包（1kg/ 包）6 包*13.8=82.8 元 四 四. 果汁类: 单价：16.5 元/ 樽 9*16.50=148.50 元 菠萝汁、哈蜜瓜汁、柠檬汁、巴西情人汁、 乌梅汁、荔枝汁、黑加仑汁、西瓜汁、水蜜桃粉 五、茶类: 500 克/ 包 共 共 57 元 麦香红茶 （9.5 元/ 包）*3 包=28.50 元、咖啡红茶 （9.5 元/ 包）