出纳业务认知培训讲义.ppt

六、印鉴及印鉴的管理 （二） 印鉴的使用：一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定，填写好票据，盖上出纳人员名章，然后交复核人员审查，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发。这样，也是对付款起到了复核作用。 （三）印鉴的保管：一般情况下由出纳人员保管自己名章，由复核人员保管其余两枚印章的做法为妥。这样做，既有利于互相监督，又便于明确责任。 企业在建立会计档案的时候，也要注意印鉴有关资料存档。 第十八页，共七十页。 七、如何开立银行账户 银行账户按资金性质、用途的不同分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 现行《银行账户管理办法》规定：“存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户。” 第十九页，共七十页。 七、如何开立银行账户 向银行申请开立账户考虑两个方面： （一）要选择好开立银行。①银行与单位是否就近；②银行服务设施及项目是否先进、齐全、能否直接办理异地快速结算；③银行信贷资金是否雄厚，能否在企业困难时期提供一定的贷款支持。 （二）要了解开立银行账户的基本程序。开户前一定详细了解有关程序，准备好相关资料，有利于提高工作效率。 第二十页，共七十页。 七、如何开立银行账户 怎样开设基本存款账户？ （1）基本存款账户的当事人资格条件。 （2）基本存款账户开立的程序。 （3）开立账户后应向开户银行购买一定数量的转账支票、现金支票以及其他票据。 （4）按银行要求，开户单位还应在开立的账户内转入或存入一定数量的资金，以备使用。 第二十一页，共七十页。 七、如何开立银行账户 申请开立基本存款账户，向开户银行出具下列证明文件之一： ①《企业法人营业执照》或《营业执照》；②中央或地方的批文；③军队军以上、武警总队财务部门的开户证明；④单位对附设机构同意开户的证明；⑤驻地有权部门对外地常设机构的批文；⑥承包双方签订的承包协议；⑦个人居民身份证和户口簿。 第二十二页，共七十页。 八、更户. 并户. 迁户 .销户 所谓更户，是指更换银行账户的名称。 一种是资金来源或所有制性质未发生变化的前提下变更账户名称，不必变更账号。但是，营业执照的名称必须变，印章名称也要变更，据此预留新印鉴。 一种是在单位资金来源或性质发生变化，所有制也随之变更时，不仅要变更账户名称，还需变更账号，银行需撤销原账户，重新开立新账户，为其编列账号。 第二十三页，共七十页。 八、更户. 并户. 迁户 .销户 所谓并户，是指开户单位向银行申请合并其相同资金来源和相同资金性质的账户，或是两个单位合并后随之合并银行存款账户。（只限同一开户银行并户）。 所谓迁户，指开户单位因地址迁移等原因，向原开户银行提出申请，要求将账号迁往另地或他行。 第二十四页，共七十页。 八、更户. 并户. 迁户 .销户 所谓销户，是指开户银行因关、停、并、转等原因，向银行提出撤销账户申请。销户申请经银行审查，并核对其存、贷款账户后，予以办理销户手续。现行《银行账户管理办法》还规定：“开户银行对一年（按对月对日计算）未发生收付活动的账户，应通知存款人自发出通知起30日内来行办理销户手续，逾期视同自愿销户。” 第二十五页，共七十页。 九、支票的签发 签发支票，应注意以下问题： 1、要严格做到“九不准”。（1）不准更改签发日期；（2）不准更改收款人名称；（3）不准更改大小写金额；（4）不准签发空头支票；（5）不准签发远期支票；（6）不准签发空白支票；（7）不准签发有缺陷的支票；（8）不准签发与款项用途不符的支票；（9）不准将盖好印鉴的支票存放于他人处让其代为签发，以防形成空头支票或经济诈骗。 第二十六页，共七十页。 九、支票的签发 2、要做到要素齐全、内容真实、数字准确、字迹清晰。（1）支票要按顺序编号连续签发，不得跳号；（2）日期中的年份要大写完整，不得简写或小写；（3）收款人必须写全称，不得写简称，防止户名不符，形成退票；（4）签发人开户银行名称最好用刻好的银行小条章（向银行购买支票时盖好）加盖清楚，不要手写（银行会计规范化管理要求）；（5）签发人对本单位账号要手写，最好也用小条章；（6）注意日期、收款人、大小写金额的准确填写，防止签成无效支票； 第二十七页，共七十页。 九、支票的签发 （7）其他更改的地方要加盖预留印鉴，使用印泥；（8）由于现行支票上没有付款单位名称栏目，必须使用预留在银行的印鉴，所以印章一定要清楚；（9）不得用蓝墨水填写。 3、要由专人签发。在平时工作中，出纳员除了经常使用支票之外，还要注意学会利用其他银行结算方式，如银行汇票、银行本票、商业汇票、托收承付、委托收款、汇兑等结算方式开展和办理各种经济业务。 第二十八页，共七十页。 十、支票结算的规定 （1）支