出纳业务详细教程培训课件.ppt

六、出纳工作的流程 （3）、收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收据连同传票送交会计。 2、 凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出纳先行开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票交送会计。 3、 出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方可视为收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退回的票据及银行“票据退票通知单”送会计处理 第十九页，共五十四页。 六、出纳工作的流程 4、 公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应于次日送存。 第二十页，共五十四页。 六、出纳工作的流程 三、资金支出的处理： 1、出纳应根据会计送到的经总裁批准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如下： （1）、出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人前来领取。 （2）、凡对外支付，不得故意拖延。 （3）、款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和出纳印章，并据以登记现金或银行存款日记账。 第二十一页，共五十四页。 六、出纳工作的流程 （4）、出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务经办人员领取，并由领款人在凭证上签字。 （5）、出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时，应于有关报告单上注明付款方式一并送检。 2、 公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者，均应予以拒绝。 3、出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支付或从开户银行提取，不得坐支。 第二十二页，共五十四页。 七、出纳工作实务 银行存款结算方式的实务 银行结算的方式主要包括：支票、银行本票、汇兑、异地托收承付、商业汇票和委托收款等。 第二十三页，共五十四页。 七、出纳工作实务 一、银行支票业务。 1、支票是出票人（单位或个人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，包括：现金支票、转帐支票。 2、兑付范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。 3、兑付期限：自出票日起10日。 第二十四页，共五十四页。 七、出纳工作实务 4、支票的注意事项： （1）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。 （2）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。 （3）签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写。 （4）支票一律记名。即签发的支票必须注明收款人的名称，并只准收款人或签发人向银行办理转帐或提取现金。转帐支票可以背书转让。 第二十五页，共五十四页。 七、出纳工作实务 第二十六页，共五十四页。 七、出纳工作实务 第二十七页，共五十四页。 七、出纳工作实务 第二十八页，共五十四页。 七、出纳工作实务 第二十九页，共五十四页。 七、出纳工作实务 二、银行汇票业务。 1、 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。 银行 汇票适用于异地单位、个体经济户、个人之间需要支付的各种款项。 第三十页，共五十四页。 七、出纳工作实务 2、银行汇票的特点。 （1）票随人到，用款及时。银行汇票可由付款人携带至异地办理付款，有利于单位和个人的急需用款。 （2）付款有保证。由于银行汇票是以银行信用做保证的，所以在使用银行汇票进行结算时，一般不会出现“空头”和无款支付的情况。 第三十一页，共五十四页。 七、出纳工作实务 （3）使用灵活。持票人可一笔转帐，也可分次付款，持票人也可将银行汇票背书转让。 （4）兑现性强。 （5）购物方便。持票人可以持票购物，收款人可见票发货，按货收款，余款退回，做到钱货两清。 第三十二页，共五十四页。 七、出纳工作实务 3、银行汇票的注意事项。 （1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。逾期的银行汇票，兑付银行不予受理。 （2）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 （3）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。 第三十三页，共五十四页。 七、出纳工作实务 （4）在银行开立账户的收款人或被背书人受理银行汇票后，在汇票背面加盖预留银行印鉴章，连同解讫通知、进帐单，送交开户银行办理转帐。 （5）申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。 第三十四页，共五十四页。 七、出纳工作实务 第三十五页，共五十四页。 七、出纳