第四章纳税申报.pptVIP

续上例：2009年广告费及业务宣传费支出共计6万，结转至2009年的上年未扣除完的广告费7万，本年销售收入为100万。 第1行：6万(实际发生额) 第2行：0(不能扣除的) 第3行：6万(1－2) 第4行：100万(收入) 第5行：15%(扣除率) 第6行：15万(4×5) 第7行：0万(3行﹤6行，本行等于2) 第8行：0万(3行﹤6行，本行＝0) 第9行：7万 第10行；7万填附表3第27行“调减” 第11行：0万 第六十二页，共一百二十八页。 (二十)捐赠支出 1.填报：第1列：填报企业实际发生的所有捐赠。附表三第28行 第2列=主表第13行×12%。如本行第1列﹥第2列，则差额(1列－ 2列)填“调增金额”；如第1列﹤第2列，则第3、第4列不填。 2.相关政策 (1)2008年度企业向汶川地震灾区的公益性捐赠，不受12%的限 制，可以全部扣除。国发[2008]21号 思考：甲企业2008年向汶川地震灾区捐款500万元，但甲企业 2008年利润总额为-20万元。 答：不需要纳税调整。 (2)票据问题：准予扣除的公益性捐赠必须取得财政部门监制 的捐赠发票才能按规定扣除，没有捐赠发票的，一律不得扣除。 财税[2007]6号、国家主席令1999年19号 第六十三页，共一百二十八页。 　企业将自产、委托加工或外购的原材料、固定资产、无形资产和有价证券用于捐赠的，应分解成按