中小型企业财务管理制度.docxVIP

财务管理制度 一、总则 1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。 2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算办法。 3、本制度暂适用分公司。 二、岗位、职责、分工 分公司财务组织设以岗位：1、总出纳；2、收银；3、库管；4、财产库管；5、财务负责人；6、会计核算组。 会计核算组分为：1、采购应付账款组；2、收入、应收账款组；3、固定资产核算组；4、成本核算组；5、工资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。 分公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分配。 职责 1、财务负责人 领导分公司财务工作，参与分公司经营决策； 组织人员制定分公司财务制度和参与集团公司财务制度建设； 监督财务制度执行； 执行财务稽核、综合分析职责； (5)审核对外报表并签字； (6)组织会计培训、会计考核； (7)组织实施财务公关计划(银行、税务等)； 对处理财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象视具体情况负相应责任； 对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责； 对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责； 对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责； (12)对未做好财务分析工作负责； 财务负责人应参与各项经济合同的签订； 财务负责人应参与投资项目的核算与控制； 对各部门的成本、费用有检查权、监督权； 对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁； 对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见，如分公司财务与集团财务意见不一致，应先执行集团财务制度并上呈总裁意见书； 对基地、门店、分公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见； (19)对各部不合理现象在征得总裁意见后可分开临时财务会； (20)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料； 组织制定各项费用定额、计划成本、计划毛利率，有权要求各部门提供必要资料； 负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点； 负责组织实施会计电算化方案； 负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。 2、会计职责 采购、应付账款核算； ①审查采购调查报告；②审查申购计划；③审查采购入库单、申购单是否一致；④审查入库单各项是否准确无误；⑤审查采购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付；⑥采购成本差异核算；⑦登记应付账款账，材料成本差异明细账；⑧审核内部交易结算单据。 销售、应收组； ①审查营业日报各项目；②审核收银记录本；③审核折免单据；④审核内部交易结算单据；⑤正确计算销售成本；⑥登记收入，应收相关成本明细账。 固定资产核算 ①企业固定资产增减变动核算；②折旧核算；③清理核算；④制定企业固定资产目录和折旧单据；⑤登记固定资产明细账；⑥固定资产清理整顿。 成本核算(使用不当，闲置不用的固定资产处理) ①审核各项费用单据；②会同各部门制定费用标准及管理办法；③成本费用的归集与分配；④登记有关明细账。 工资核算 ①制定工资表；②分配计算；③审核发放。 (6)材料核算 ①审核材料收发凭证；②核算材料领用存；③登记有关明细账；④各项低耗品的购进、领用、摊销核算；⑤各项低耗品及材料的报废核算。 (7)总账、稽核、综合分析 ①审核记账凭证；②汇总记账凭证；③登记总分类账；④月终财务分析；⑤填制各类报表。 3、出纳职责 认真执行现金管理制度，参见《集团公司现金管理制度》； 严格执行库存现金限额，限额由总裁制定，超额部分及时存入银行； 不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金； 认真做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结； 认真审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续； 各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的使用都须总裁签字盖章方为有效； 积极配合会计做好，对账、报账工作； 配合会计做好各种账务处理； 现金收支应立即加盖印记并登记； 配合会计做好现金盘点工作。 4、收银职责参见《收银制度》 5、库管职责参见《库房管理制度》 (五)会计分工 1、出纳暂由集团公司出纳担任； 2、库管分为原材料库管和财产库管； 3、会计核算组由两名会计共同承担。 三、会计核算办法 分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。 资产管理 1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。 2、内部调拨：(1)有账面价的按原账面价；(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。 3、在建工程（装修等）以扣除可移动月财产（固、低）价值入账，可移动财产单独计价管理。 4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用计划价格（原材料的管理参见《存货管理》）其差异通过“材料成本差异核算”。 5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价，其差异通