财务报告与管理知识分析准则.pptVIP

审核重点关注的财务问题 —募集资金运用 增资资金折合股份或收购股份的评估、定价情况； 增资或收购前后持股比例及控制情况； 增资或收购行为与发行人业务发展规划的关系 第三十页，共三十七页。 审核重点关注的财务问题 —募集资金运用 募集资金用于收购资产的，应增加相关披露 拟收购资产的内容； 拟收购资产的评估、定价情况； 拟收购资产与发行人主营业务的关系； 若为在建工程，还应披露已投资情况、尚需投资的金额、负债情况、建设进度、计划完成时间等。 第三十一页，共三十七页。 审核重点关注的财务问题 —募集资金运用 在“募集资金运用”一节披露募集资金运用对财务状况及经营成果的影响。 项目能独立核算的，应审慎预测项目效益，分别说明达产前后的效益情况，以及预计达产时间，并充分说明预测基础、依据； 项目不能独立核算的，应分析募集资金投入对财务状况及经营成果的影响。 第三十二页，共三十七页。 香港财务报告准则对IPO的影响及审核中重点关注问题 2008年7月 第一页，共三十七页。 香港财务报告准则对IPO的影响及审核重点关注问题 1、香港财务报告准则的主要变化及对公司财务状况的影响 2、首次执行准则应注意的问题 3、香港财务报告准则下IPO申报文件的要求 4、审核中重点