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2023税务师继续教育考试题库 第一部分 单选题(200题) 1、甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（　　　）。A.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票B.乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票C.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票D.甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票【答案】：A 2、某供热企业为增值税一般纳税人， 2020年 8月取得不含税供热收入 860万元，其中向居民个人收取 120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额 70万元。该企业 2020年 8月应缴纳增值税（　　　）万元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】：C 3、某啤酒生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额 800 万元，已收取包装物押金 23.4 万元；本月逾期未退还包装物押金 56.5 万元。6 月该啤酒厂增值税销项税额为（　　　）万元。A.110.5B.116.24C.136.07D.144.5【答案】：A 4、境外单位为境内单位提供宣传画册设计服务（服务在境内发生），境内单位支付含税服务费10 300元，该境外单位在境内未设立机构，则境内单位应代扣代缴缴增值税（ ）元。A.0B.300.00C.583.02D.618.00【答案】：C 5、（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（　　　）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出B.成本、费用、损失和罚款C.成本、费用和损失D.成本、费用【答案】：C 6、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（　　　）。A.借：管理费用 贷：应交税费——应交车船税B.借：税金及附加 贷：应交税费——应交车船税C.借：应交税费——应交车船税 贷：银行存款D.借：固定资产 贷：应交税费——应交车船税【答案】：B 7、2019年1月，某汽车生产企业生产了10辆中轻型商务用客车，其中7辆销售给4S店，取得不含税价款1120万元，1辆直接销售给消费者，不含税售价180万元。已知该商务用客车生产环节消费税税率为12%，该汽车生产企业当月应缴纳消费税（　　　）万元。A.268B.286C.156D.174【答案】：D 8、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　　　）。 A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】：B 9、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.咨询服务B.贷款服务C.信息技术服务D.货物运输服务【答案】：B 10、下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（　　　）。A.汽油B.天然气C.轻稀土D.矿泉水【答案】：A 11、进口货物应自运输工具申报进境之日起（ ）内，由纳税人向货物进境地海关申报。A.24小时B.48小时C.14日D.15日【答案】：C 12、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（　　　）。A.长期税务顾问项目一般不召开项目启动会B.专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会C.专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤D.对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认【答案】：D 13、A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款