第五章旅行社财务管理ppt-PowerPointPre.pptVIP

第五章旅行社的财务管理 第一页，共十七页。 （一）教学目的 1.了解旅行社财务管理的业务内容及特点 2.掌握旅行社财务分析的基本方法，管理中的问题及解决方法 （二）教学重点 1.旅行社财务管理的业务内容 2.现代企业制度下旅行社财务管理的特点 第二页，共十七页。 3.财务管理基本业务构成 4.旅行社财务管理的问题与解决方法 （三）教学难点 1.旅行社财务管理的业务内容 2.旅行社财务管理的问题与解决方法 第三页，共十七页。 第一节旅行社财务管理的业务内容 一、现代企业制度下旅行社财务管理的特点 1.涉及面广 2.综合性强 3.灵敏度高 4.核算方式多样化 5.保本点成本控制 6.流动资金大于天 第四页，共十七页。 二、旅行社财务管理基本业务构成 1.资产管理：流动资产管理、固定资产管理 2.成本费用的管理：旅行社成本、旅行社费用、相关管理事项 3.旅行社营业收入管理 4.旅行社的结算管理 第五页，共十七页。 三、旅行社的财务分析 1.资产负债表 2.损益表 3.现金流量表 第六页，共十七页。 一、我国旅行社财务管理的问题 1.旅行社内部的激励与约束机制 2.旅行社的资金管理问题 和资金补偿积累机制 二、解决的办法 1.旅行社责任部门的费效比例机制 2.旅行社的内部银行机制 3.建立资金投入保证机制 第三节我国旅行社财务管理的问题与解决办法 第七页，共十七页。 三、知识经济下的财务创新 （一）知识经济下财务管理的变化 1.企业资产形态的变化 2.企业竞争力要素的变化 3.企业经营行为的变化 第三节我国旅行社财务管理的问题与解决办法 第八页，共十七页。 4.企业产品的变化 5.企业分配方式的变化 6.企业范围边界的变化 第九页，共十七页。 （二）财务管理的创新 1.目标的创新 2.融资管理的创新 3.资本结构的优化创新 4.风险管理方法的创新 5.财务分析内容的创新 6.财务成果分配方式的创新 第三节我国旅行社财务管理的问题与解决办法 第十页，共十七页。 思考与练习题 1.旅行社财务管理由哪些基本业务所构成？ 2.旅行社在资金管理上存在哪些主要问题？应如何解决？ 第十一页，共十七页。 典型案例  旅行社对拖欠款的管理 旅行社之间相互欠款已经成为中国旅行社行业的老大难问题。在目前的买方市场条件下，目的地的旅行社无法采用“先付款，后接待”的经营方式，也不能一概拒绝旅游中间商的延期付款要求。然而，信用条件过宽虽然能使旅行社获得较多的客源，但是却会导致更大的坏账风险。一旦对方赖帐或破产，则会使被拖欠的旅行社蒙受重大的经济损失。以往，我国的不好旅行社都吃过这种苦头。 中国康辉旅行社股份有限公司采取了下列措施，以加强对拖欠款的回收和尽量减少拖欠款： 第十二页，共十七页。