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某超市算效果 目投资预算（投入预算、损益预测）录投资效果考核评估现金管理组工作职责票据管理组工作职责 拥有庞大的管理资料库 z固定资产投资预算z装修费投资预算z开办费投资预算z其它垫付的流动资金 拥有庞大的管理资料库 | 固定资产分类与折旧年限]房屋建筑物—20年]机械设备—10年]电子设备—5年]运输设备—5年 拥有庞大的管理资料库 | 折旧费计算z 假设机械设备的总投资额合计100万元，残值率为10%。则机械设备的年折旧额100*（1-10%）/10=9万元 拥有庞大的管理资料库 | 明细固定资产表中填列z 分类—5大类z 型号z 规格z 单位z 数量z 单价z 总额根据每一类已确定的设备总价和使用年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销金额。 拥有庞大的管理资料库 | 装修费z 店内地面装修z 店外地面、停车场整修z 墙体装修z 顶棚装修z 线路、灯具等z 室外装修z 消防装修z 其他应将辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。 拥有庞大的管理资料库 | 每平方米的装修价格z 根据当地同类面积的综合型超市装修价格z 华润超市其他地区的同类超市装修价 拥有庞大的管理资料库 | 装修费摊销z 统一按10年进行摊销z 摊销费用计算如装修费合计150万元，则年摊销费=150/10=15万元月摊销费=15/12=1.25万元 拥有庞大的管理资料库 |开办费指筹建期间的费用，主要包括：z人员工资z办公费z培训费z差旅费z注册登记费z低值易耗品z其他 拥有庞大的管理资料库 | 按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。 拥有庞大的管理资料库 | 存货占用的资金指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金 拥有庞大的管理资料库 | 由采购部提供按大类的存货占用的流动资金z 食品z 非食品z 百货z 电器z 生鲜z 杂项 拥有庞大的管理资料库 | 其他流动资金：z 房屋押金z 水电费押金z 超市备用金z 其他 拥有庞大的管理资料库 | 损益预测包括：z 各期损益预测z 投资回收期预测 拥有庞大的管理资料库 | 损益预测（业绩预测）的内容：z 自营、分租营业额（发展部提供）z 毛利率]自营毛利率-采购部]分租毛利率-发展部z 其他经营收入（通道收入）z 超市费用（可控、不可控） 拥有庞大的管理资料库 | 预测的期限z 2002年按月预测z 新店按月预测12个月 拥有庞大的管理资料库 | 盈亏平衡点营业额z 盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。z 实际营业额应大于平衡点营业额。 拥有庞大的管理资料库 | 现金流量z 经营活动产生的现金流量z 投资活动产生的现金流量z 筹资活动产生的现金流量z 现金净流量=现金流入合计-现金流出 拥有庞大的管理资料库 | 投资回收期z 指初始投资额全部回收所需要的期限。z 累计投资-折现现金流量?0，表明已全部收回投资。z 累计投资-折现现金流量0，表明投资尚未w回w收 拥有庞大的管理资料库 | 折现率z 以当时的贷款利率为主要依据。z 表中的折现率可以更改。 拥有庞大的管理资料库 | 编制时间要求z 财务部在意向选址后的7日内编制完成。z 公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理z 区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及财务部z 总部7日内给予答复 拥有庞大的管理资料库 | 目的：评价效果和提供分析、决策依据。| 时间：开业及以后各期| 数据及说明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。 拥有庞大的管理资料库 | 考核内容z 初始投资考核z 开业后的跟踪考核 拥有庞大的管理资料库 | 初始投资考核z 固定资产z 装修费z 开办费z 存货占用资金z 其他流动资金 拥有庞大的管理资料库 | 在开业3天内填列有关数据| 由财务部门填列表格（除存货占用资金）| 由各相关部门提供分析差异说明 拥有庞大的管理资料库 | 发展部负责以下分析说明z 时间要求：收到数据后的5天内z 内容]固定资产、装修费、开办费]房屋水电押金 拥有庞大的管理资料库 | 营运部z 时间要求：收到数据后的5天内z 内容：]超市备用金]其他 拥有庞大的管理资料库 | 采购部z 开业后3个月财务部门提供存货占用资金的数据z 商品部5日内作出差异分析报告 拥有庞大的管理资料库 | 目的：考核实际是否达到预算要求，是否符合投资目的。| 内容：预算数与实际数的差异，并分析差异原因。 拥有庞大的管理资料库 | 考核跟踪期z 开业后头6个月按月编制表格并分析差异z 6个月后按季编制表格并分析差异z 一年後并入正常超市分析 拥有庞大的管理资料库 | 表格的编制由财务部门负责| 各相关部门在收到差异表格后的10内提交差异分析报告 拥有庞大的管理资料库 | 采购部z 自营毛利率z 其他经营收入 拥有庞大的管理资料库 | 营